- Финансы

Финансы. Особенности договора страхования предпринимательского риска (Петрова Н.А.). Примеры страхование предпринимательских рисков в условиях инфляции

Страхование предпринимательских рисков
предусматривает обязанность страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации потерь доходов или дополнительных расходов страхователя, вызванных указанными в договоре причинами (страховыми событиями).

Объектом страхования
в данном случае выступают имущественные интересы страхователя, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.

Страхование предпринимательских рисков было впервые легально закреплено в 1991 г. в Основах гражданского законодательства СССР. В настоящее время отношения при страховании предпринимательских рисков регулируются ст. 933 ГК РФ, в которой страхование предпринимательских рисков выделено в отдельный вид имущественного страхования.

Страхование предпринимательских рисков следует отличать от страхования ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение договорных обязательств. Страхование ответственности регулируется статьей 932 ГК РФ. Возмещение по договору такого страхования получает лицо, понесшее ущерб в результате действий застрахованного предприятия.

Страхование предпринимательских рисков следует отличать и от страхования финансовых рисков. При страховании финансовых рисков страхователем может выступать любое дееспособное физическое и юридическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность; при этом оно может страховать как свои, так и чужие финансовые риски.

Закон четко отличает страхование финансовых рисков от страхования предпринимательских рисков, так как в силу статьи 32.9 Закона № 4015-1 для осуществления этих видов страхования требуется наличие отдельных лицензий.

В то же время, договор страхования предпринимательского риска имеет жесткие ограничения по фигуре страхователя — им может быть только лицо, занимающееся на легальных основаниях предпринимательской деятельностью.

Страхователями
по договору страхования предпринимательского риска могут выступать:

1) российские коммерческие и некоммерческие юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность;

2) граждане Российской Федерации – индивидуальные предприниматели;

3) иностранные юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность;

4) иностранные индивидуальные предприниматели (в США – это индивидуальный собственник, в Англии – единоличный предприниматель, во Франции – единоличное предприятие).

Важной особенностью данного вида страхования является то, что по договору страхования предпринимательского риска может быть застрахован предпринимательский риск только самого страхователя и только в его пользу. Договор страхования предпринимательского риска лица, не являющегося страхователем, считается ничтожным. Договор страхования предпринимательского риска, заключенный в пользу лица, не являющегося страхователем, считается заключенным в пользу страхователя.

Таким образом, в договоре страхования предпринимательского риска и страхователь, и застрахованный, и выгодоприобретатель совпадают в одном лице – лице предпринимателя, чьи имущественные интересы выступают объектом страхования.

Важными характеристиками договора страхования предпринимательских рисков также являются:

Взаимность – каждая из сторон договора (страхователь и страховщик) обладает правами и обязанностями;

Возмездность – страховщик получает от страхователя плату за исполнение своих обязательств;

Рисковость (алеаторность) – возникновение, изменение или прекращение тех или иных прав и обязанностей зависит от наступления случайных для обоих сторон событий;

Не публичность – страховщик вправе отказать предпринимателю в заключении договора страхования.

Страховыми случаями
по договору страхования предпринимательских рисков являются:

1. Неисполнение или ненадлежащее исполнение договорных обязательств контрагентом страхователя по договору между ними, вызванное одной из следующих причин:

Остановка производства, сокращение объема производства в результате пожара, аварии, взрыва и т.п.;

Банкротством должника;

Стихийными бедствиями во время и в месте исполнения должником своих обязательств;

Неисполнение обязательств контрагентом контрагента страхователя (возможно, по тем же причинам).

2. Изменение условий деятельности предпринимателя по независящим от него причинам (политические риски, стихийные бедствия, социальные явления и пр.).

Страховая сумма
по договору страхования предпринимательского риска не должна превышать его действительной стоимости. Под действительной стоимостью предпринимательского риска понимается величина убытков, которые страхователь, как можно ожидать, понес бы при наступлении страхового случая (например, суммы, которые должен оплатить должник-покупатель, объем прибыли за прошлые годы и т.п.).

Страховая сумма по договору страхования чаще всего устанавливается в пределах вложений страхователя в застрахованную предпринимательскую деятельность с увеличением ее в ряде случаев на согласованную между сторонами договора величину ожидаемой прибыли от данной деятельности. Нередко условия договора страхования предусматривают наличие франшизы.

Специфика страхования предпринимательских рисков обуславливает ряд требований к порядку заключения договора страхования. В частности, предприниматель должен предоставить свидетельство о регистрации, лицензии или патенты на подлежащую страхованию деятельность, другие необходимые документы. В заявлении на страхование должна быть изложена подробная информация о предпринимательской деятельности, условиях ее осуществления, ожидаемых доходах и расходах, заключенных контрактах, своих контрагентах и других обстоятельствах, влияющих на степень риска.

Страхование предпринимательских рисков, как видно на рисунке, можно подразделить на страхование прямых потерь доходов и страхование косвенных убытков. В свою очередь каждое из этих направлений включает целую совокупность видов страхования предпринимательских рисков, содержание некоторых из которых более подробно будет рассмотрено далее.

Введение

Современная система страховых взаимоотношений находится в состоянии устойчивого развития. В условиях, когда концептуально определены основные цели и задачи развития страховой системы Российской Федерации, многие ее звенья требуют развития и уточнения. Этим объясняется внимание к новому виду имущественного страхования — страхованию предпринимательских рисков.

Принципы свободы предпринимательской деятельности закреплены Конституцией РФ. В статье 34 указано, что «каждый имеет право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской деятельности».

В соответствии со ст. 2 ГК РФ «предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое извлечение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке».

Уменьшение убытков можно достичь путем страхования предпринимательского риска, т.е. риска убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по независящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе риск неполучения ожидаемых доходов — предпринимательский риск.

Убедительной является практика таких стран, как США, Великобритании, Германии, где страхование финансовых рисков, обширного перечня кредитных рисков, страхование делькредере, депозитов, закладных и других рисков предпринимательской деятельности явилось мощным стимулом к эффективному развитию экономики, и этот процесс оказался необратимым. Ведь страховые компании выступают не только теми субъектами предпринимательства, которые обеспечивают страховую защиту от разнообразных рисков, но важнейшими инвесторами экономики. Поэтому есть прямой интерес в развитии страхования, как для общества, так и для государства.

Цель работы рассмотреть страхование предпринимательских рисков в России.

рассмотреть сущность и понятие вопросов предпринимательского страхования рисков;

проанализировать современное состояние страхования предпринимательских рисков;

изучить возможные перспективы развития состояние страхования предпринимательских рисков в России.

Объектом исследования является система страхования рисков предприятий Российской Федерации, ее становление и функционирование на современном этапе. Предметом исследования выступают предпринимательские риски, как составная часть рисков предприятий.

Курсовая работа состоит из трех глав. В первой главе освещены теоретические вопросы страхования предпринимательских рисков, во второй главе анализируется современное состояние страхования предпринимательских рисков в России; третья глава рассматривает проблемы и перспективы развития страхования предпринимательских рисков в России.

Степень научной разработанности проблемы. Основные положения теории страхования предпринимательских рисков подробно рассмотрены Барановым А.О, Блиновым Л.Г, Смирновой В.В., Хохловой Н.И, Шаховым В., Шинкаренко И.А.. Работы этих авторов являются базовыми для учебной и исследовательской деятельности в области страхования предпринимательских рисков. Важную роль играют работы отечественных и зарубежных теоретиков и практиков, таких как Архипов А.П., Д. Агеев, Альгин А.П., Гранатуров В.М.. Современные исследования особенностей страхования предпринимательских рынков в России представлены работами Галагузы Н.Ф., Котлобовского И.Б., Морозова Д.С, Сухова В.А.

1. Теоретические основы страхования предпринимательских рисков

.1 Сущность и виды страхования предпринимательских рисков

страхование риск предпринимательский

Страхование предпринимательских рисков представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по выплате страхового возмещения (в пределах страховой суммы) страхователю-предпринимателю при наступлении страховых событий (случаев), воздействующих на материальные, денежные ресурсы, результаты предпринимательской деятельности и причиняющих убытки, потери дохода и дополнительные расходы предпринимателю.

Интерес, страхуемый как предпринимательский риск, комплексный, т.е. включает в себя все составляющие страховых убытков — и реальный ущерб, и упущенную выгоду, и ответственность (ст. 929 ГК) , но из других видов интересов его выделяет то, что он возникает в связи с ведением заинтересованным лицом предпринимательской деятельности (ст. 2 ГК).

Лицо, которое ведет предпринимательскую деятельность, должно зарегистрироваться в этом качестве в установленном законом порядке (ст. 2 ГК). То есть страхователем в таком договоре может быть либо гражданин, зарегистрировавшийся в качестве индивидуального предпринимателя, либо коммерческая организация, либо некоммерческая организация, которая ведет предпринимательскую деятельность для достижения своих уставных целей (абзац второй п. 3 ст. 50 ГК). Тем не менее, фактически предпринимательскую деятельность ведут и граждане, не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуального предпринимателя, и некоммерческие организации в иных целях, чем это определено в их уставе. Интерес в получении выгоды в этом случае противоречит правовым нормам и поэтому противоправен (п. 1 ст. 928 ГК).

Под предпринимательским понимается риск, возникающий при любых видах предпринимательской деятельности, связанных с производством продукции, товаров и услуг, их реализацией; товарно-денежными и финансовыми операциями; коммерцией, а также осуществлением научно-технических проектов.

Анализ многочисленных определений риска позволяет выявить основные моменты, которые являются характерными для рисковой ситуации, такие, как:

·случайный характер события, который определяет, какой из возможных исходов реализуется на практике;

·наличие альтернативных решений;

·известны или можно определить вероятности исходов и ожидаемые результаты;

·вероятность возникновения убытков;

·вероятность получения дополнительной прибыли.

Чтобы решиться на риск, предприниматель должен быть уверен, что возможная ошибка не может скомпрометировать ни его дело, ни его имидж. Вероятность ошибки следует расценивать как неотъемлемый атрибут самостоятельности, а не как следствие профессиональной несостоятельности. Имеется в виду ошибка, которая оказывается таковой вследствие не оправдавшего себя, хотя и рассчитанного риска.

Каждый предприниматель должен оценивать величину того или иного риска в своей хозяйственной деятельности. Количественная мера предпринимательского риска определяется абсолютным и относительным уровнем потерь, возникающим при осуществлении предпринимательской деятельности.

В абсолютном выражении риск может быть определен величиной возможных потерь материально-вещевом или стоимостном измерении. В относительном выражении он определяется как величина возможных потерь отнесенных к базе, в качестве которой принимается состояние предприятия, расход ресурсов или ожидаемый доход от предпринимательства.

Под «допустимым» понимается риск, в пределах которого данный вид предпринимательской деятельности сохраняет свою экономическую целесообразность.

Критический риск — это риск, сопряженный с опасностью потерь в размере всей сумы затрат на осуществление данного вида предпринимательства.

Катастрофический риск, при котором предприниматель не получает доход и теряет все вложенные в дело средства.

Сложность классификации предпринимательских рисков заключается в их многообразии. С риском предпринимательские фирмы сталкиваются всегда при решении как текущих, так и долгосрочных задач. Существуют определенные виды рисков, действию которых подвержены все без исключения предпринимательские организации, но наряду с общими есть, специфические виды риска, характерные для определенных видов деятельности.

Видовое разнообразие рисков очень велико — от пожаров и стихийных бедствий до межнациональных конфликтов, изменений в законодательстве, регулирующем предпринимательскую деятельность, и инфляционных колебаний.

Кроме этого, экономическое и политическое развитие современного мира порождает новые виды риска, которые довольно трудно определить, оценить количественно. Транснационализация бизнеса сопровождается созданием сложных финансовых и производственных взаимосвязей. Возникает «эффект домино», который в случае краха одной компании влечет за собой ряд банкротств компаний, связанных с компанией-банкротом. Усиление компьютеризации и автоматизации производственно-хозяйственной деятельности предпринимательских организаций приводит к возможности потерь в результате сбоя компьютерной системы, сбоя вычислительной техники.

Риск, связанный с личностью предпринимателя, определяется тем, что все предприниматели обладают различными знаниями в области предпринимательства, различными навыками и опытом ведения предпринимательской деятельности, различными требованиями к уровню рискованности отдельных сделок.

Все предпринимательские риски можно разделить на две большие группы в соответствии с возможностью страхования: страхуемые и не страхуемые. Предприниматель может частично переложить риск на другие субъекты экономики, в частности обезопасить себя, осуществив определенные затраты в виде страховых взносов. Таким образом, некоторые виды риска, такие, как: риск гибели имущества, риск возникновения пожара, аварий и др., предприниматель может застраховать. 8]

Риск страховой — вероятное событие или совокупность событий, на случай наступления, которых проводится страхование.

К рискам, которые целесообразно страховать, относятся:

·вероятные потери в результате пожаров и других стихийных бедствий;

·вероятные потери в результате автомобильных аварий;

·вероятные потери в результате порчи или уничтожения продукции при транспортировке;

·вероятные потери в результате ошибок сотрудников фирмы;

·вероятные потери в результате передачи сотрудниками фирмы коммерческой информации конкурентам;

·вероятные потери в результате невыполнения обязательств субподрядчиками;

·вероятные потери в результате приостановки деловой активности фирмы;

·вероятные потери в результате возможного заболевания, смерти или несчастного случая с сотрудником фирмы.

Однако существует группа рисков, которые не берутся страховать страховые компании, но при этом именно взятие на себя нестрахуемого риска является потенциальным источником прибыли предпринимателя. Но если потери в результате страхового риска покрываются за счет выплат страховых компании, то потери в результате нестрахуемого риска возмещаются из собственных средств предпринимательской фирмы. Основными внутренними источниками покрытия риска являются: собственный капитал фирмы, а также специально созданные резервные фонды. Кроме внутренних, есть еще и внешние источники покрытия вероятных потерь, например: за дочерние банки отвечает материнский банк.

Наиболее распространенные виды предпринимательских рисков:

·политический риск;

·производственный риск;

·коммерческий риск;

·финансовый риск;

·технический риск;

·отраслевой риск;

·инновационный риск.

Политический риск — это возможность возникновения убытков или сокращения размеров прибыли, являющихся следствием государственной политики. Таким образом, политический риск связан с возможными изменениями в курсе правительства, переменами в приоритетных направлениях его деятельности. Учет данного вида риска особенно важен в странах с неустоявшимся законодательством, отсутствием традиций и культуры предпринимательства.

Политический риск с неизбежностью присущ предпринимательской деятельности, от него нельзя уйти, можно лишь верно оценить и учесть.

Эффективная предпринимательская деятельность, как правило, сопряжена с освоением новой техники и технологии, поиском резервов, повышением интенсивности производства. Однако внедрение новой техники и технологии ведет к опасности техногенных катастроф, причиняющих значительный ущерб природе, людям, производству. В данном случае речь идет о техническом риске.

Технический риск определяется степенью организации производства, проведением превентивных мероприятий (регулярной профилактики оборудования, мер безопасности), возможностью проведения ремонта оборудования собственными силами предпринимательской фирмы.

К техническим рискам относятся:

·вероятность потерь вследствие отрицательных результатов научно-исследовательских работ;

·вероятность потерь в результате недостижения запланированных технических параметров в ходе конструкторских и технологических разработок;

·вероятность потерь в результате низких технологических возможностей производства, что не позволяет освоить результаты новых разработок;

·вероятность потерь в результате возникновения при использовании новых технологий и продуктов побочных или отсроченных во времени проявления проблем;

·вероятность потерь в результате сбоев и поломки оборудования и т.д.

Следует отметить, что технический риск относится к группе внутренних рисков, поскольку предприниматель может оказывать на данные риски непосредственное влияние и возникновение их, как правило, зависит от деятельности самого предпринимателя.

Производственный риск связан с производством продукции, товаров и услуг; с осуществлением любых видов производственной деятельности, в процессе которой предприниматели сталкиваются с проблемами неадекватного использования сырья, роста себестоимости, увеличения потерь рабочего времени, использования новых методов производства. К основным причинам производственного риска относятся:

·снижение намеченных объемов производства и реализации продукции вследствие снижения производительности труда, простоя оборудования, потерь рабочего времени, отсутствия необходимого количества исходных материалов, повышенного процента брака производимой продукции;

·снижение цен, по которым планировалось реализовывать продукцию или услугу, в связи с ее недостаточным качеством, неблагоприятным изменением рыночной конъюнктуры, падением спроса;

·увеличение расхода материальных затрат в результате перерасхода материалов, сырья, топлива, энергии, а так же за счет увеличения транспортных расходов, торговых издержек, накладных и других побочных расходов;

·рост фонда оплаты труда за счет превышения намеченной численности, либо за счет выплат более высокого, чем запланировано, уровня заработной платы отдельным сотрудникам;

·увеличение налоговых платежей и других отчислений в результате изменения ставки налогов в неблагоприятную для предпринимательской фирмы сторону и их отчислений в процессе деятельности;

·низкая дисциплина поставок, перебои с топливом и электроэнергией;

·физический и моральный износ оборудования отечественных предприятий.

Коммерческий риск — это риск, возникающий в процессе реализации товаров и услуг, произведенных или купленных предпринимателем. Основные причины коммерческого риска:

·снижение объемов реализации в результате падения спроса или потребности на товар, реализуемый предпринимательской фирмой, вытеснение его конкурирующими товарами, введение ограничений на продажу;

·повышение закупочной цены товара в процессе осуществления предпринимательского проекта;

·непредвиденное снижение объемов закупок в сравнении с намеченными, что уменьшает масштаб всей операции и увеличивает расходы на единицу объема реализуемого товара (за счет условно постоянных расходов);

·потери товара;

·потери качества товара в процессе обращения (транспортировки, хранения), что приводит к снижению его цены;

·повышение издержек обращения в сравнении с намеченными в результате выплаты штрафов, непредвиденных пошлин и отчислений, что приводит к снижению прибыли предпринимательской фирмы.

Под финансовым понимается риск, возникающий при осуществлении финансового предпринимательства или финансовых сделок, исходя из того, что в финансовом предпринимательстве в роли товара выступают либо валюта, либо ценные бумаги, либо денежные средства.

К финансовому риску относятся:

·валютный риск;

·кредитный риск;

·инвестиционный риск.

Отраслевой риск — это вероятность потерь в результате изменений в экономическом состоянии отрасли и степенью этих изменений как внутри отрасли, так и по сравнению с другими отраслями. При анализе отраслевого риска необходимо учитывать следующие факторы:

·деятельность фирм данной отрасли, а также смежных отраслей за определенный (выбранный) период времени;

·насколько деятельность фирм данной отрасли устойчива по сравнению с экономикой страны в целом;

·каковы результаты деятельности различных предпринимательских фирм внутри одной и той же отрасли, имеется ли значительное расхождение в результатах.

Инновационный риск особенно важен в современной предпринимательской деятельности, которая находится на этапе увеличения капиталов, используемых как для производства существующих товаров и услуг, так и для создания новых, не известных потребителю.

Инновационный риск — это вероятность потерь, возникающих при вложении предпринимательской фирмой средств в производство новых товаров и услуг, которые, возможно, не найдут ожидаемого спроса на рынке. Инновационный риск возникает в следующих ситуациях:

·при внедрении более дешевого метода производства товара или услуги по сравнению с уже использующимися. Подобные инвестиции будут приносить предпринимательской фирме временную сверхприбыль до тех пор, пока она является единственным обладателем данной технологии. В данной ситуации фирма сталкивается лишь с одним видом риска — возможной неправильной оценкой спроса на производимый товар;

·при создании нового товара или услуги на старом оборудовании. В этом случае к риску неправильной оценки спроса на новый товар или услугу добавляется риск несоответствия качества товара или услуги в связи с использованием старого оборудования;

·при производстве нового товара или услуги при помощи новой техники и технологии. В данной ситуации инновационный риск включает в себя: риск того, что новый товар или услуга может не найти покупателя; риск несоответствия нового оборудования и технологии необходимым требованиям для производства нового товара или услуги; риск невозможности продажи созданного оборудования, так как оно не подходит для производства иной продукции, в случае неудачи.

Страхование предпринимательского риска производится либо на случай нарушения обязательств контрагентом предпринимателя, либо на случай изменения условий деятельности предпринимателя по не зависящим от него причинам. Поскольку здесь имеется в виду систематическая деятельность, направленная на извлечение прибыли (ст. 2 ГК) , то и изменение условий деятельности должно носить регулярный характер. То есть по договору страхования предпринимательского риска не может быть застрахована, например, упущенная выгода из-за случайной единовременной утраты груза, а только из-за такого изменения условий, при которых случаи утраты груза устойчиво участились. Это, однако, не означает, что по договору страхования предпринимательского риска не может быть застрахована упущенная выгода из-за единовременной утраты груза в связи с нарушением обязательств контрагентами. Это также не означает, что упущенная выгода не может быть застрахована по договору страхования грузов.

Изменение условий деятельности должно носить для предпринимателя случайный характер, т.е. он должен находиться в отношении этого изменения в добросовестном неведении. Не может быть, например, застрахован предпринимательский риск в связи с тем, что предприниматель перенес свою деятельность в другой регион.

В отношении нарушения обязательства своим контрагентом предприниматель также должен находиться в добросовестном неведении. Например, не может быть застрахован предпринимательский риск продавца при продаже товара лицу, платежеспособность которого сомнительна, так как у продавца почти всегда имеется реальная возможность получить информацию о платежеспособности покупателя либо в отсутствие такой информации не заключать договор купли-продажи.

В договоре страхования предпринимательского риска не может быть назначен ни выгодоприобретатель, ни застрахованное лицо. Однако последствия нарушения двух этих правил различны. При назначении в договоре выгодоприобретателя ничтожным является только это условие договора, а остальные условия договора сохраняют свою силу. При назначении в договоре застрахованного лица ничтожным становится весь договор.

По договору страхования предпринимательского риска страхуется не только финансовый риск, но и другие убытки — ущерб в имуществе и ответственность. Поэтому лица, ведущие предпринимательскую деятельность, могут выбрать, в какой правовой форме им страховать свое имущество — в форме страхования имущества (ст. 930 ГК) или в форме страхования предпринимательского риска и в зависимости от этого выбора нормативное регулирование будет различным. Аналогично и с ответственностью предпринимателя. Хорошим примером является экологическое страхование на случай увеличения экологических нормативов. Если оно проводится как страхование ответственности предпринимателя за причинение вреда, то выгодоприобретателем является потерпевший, а проведение его в форме страхования предпринимательского риска возможно только в пользу самого страхователя.

Таким образом, выделив страхование предпринимательского риска в отдельный вид страхования и установив для него особые правила, законодатель ввел различное регулирование фактически возникающих отношений не в зависимости от содержания этих отношений, а в зависимости от правовой формы, в которую они облечены. Это различие, безусловно, законно, так как введено законодателем в установленном порядке, однако вряд ли его можно признать правомерным, т.е. соответствующим основным принципам правового регулирования общественных отношений.

Виды страхования предпринимательских рисков, как и в других подотраслях страхования, подразделяются по объектам страхования и страховым рискам. Кроме того, их можно разделить в соответствии с тремя известными стадиями кругооборота средств в процессе товарного производства. Первая (денежная) стадия кругооборота средств связана с инвестированием капитала. Страховое обеспечение вложенного капитала осуществляется с помощью страхования инвестиций, кредитов, депозитных вкладов. Страховая защита предпринимателя на второй (производственной) стадии кругооборота средств осуществляется путём проведения страхования на случай перерывов в хозяйственной деятельности в связи с пожарами, авариями и другими неблагоприятными событиями, которое обеспечивает защиту от косвенных потерь, связанных с прекращением выпуска продукции, дополнительными затратами по возобновлению производства и др. На третьей (товарной) стадии кругооборота денежных средств, где происходит реализация готовой продукции и её оплата, осуществляется страхование риска неплатежа по политическим и коммерческим причинам.

Объектами страхования предпринимательских рисков могут быть имущественные интересы страхователей, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности. В соответствии с гражданским кодексом РФ договоры такого страхования могут заключаться только в пользу самих страхователей. Договоры страхования предпринимательских рисков, выгодоприобретателями по которым являются лица, иные чем страхователь, признаются ничтожными. Страховая сумма по договорам страхования предпринимательских рисков не может превышать убытки от застрахованной предпринимательской деятельности, которые страхователь понёс бы при наступлении страхового случая. При этом условия договоров данного страхования нередко предусматривают установление франшизы. В перечень страховых рисков могут входить различные события — от стихийных бедствий до общественно-политических факторов.

Специфика страхования обуславливает ряд требований к порядку заключения договоров. Так, в частности, страхователь должен предъявить свидетельство о регистрации, лицензии или патенты на подлежащую страхованию деятельность, другие необходимые документы. В заявлении о страховании он должен дать подробную информацию о предпринимательской деятельности, условиях её осуществления, ожидаемых доходах и расходах, заключённых контрактах, своих контрагентах и других обстоятельствах, имеющих отношение к степени риска.

1.2 Классификация предпринимательских рисков

В экономической литературе нет стройной системы классификации предпринимательских рисков. Сложность классификации предпринимательских рисков заключается в их многообразии. Наличие предпринимательского риска — это, по сути дела, оборотная сторона экономической свободы, своеобразная плата за нее. Следовательно, по мере развития рыночных отношений в нашей стране будет усиливаться неопределенность и предпринимательский риск.

Общее нестабильное состояние экономики, неуверенность в завтрашнем дне, отсутствие гарантий неизменности экономической политики, высокий уровень криминализации общества, продолжение реформ и попытки вывести экономику из кризиса делают бизнес в России занятием крайне рискованным, а проблемы страхования этих рисков становятся едва ли не самыми важными среди других проблем страхования.

В экономической литературе, посвященной проблемам предпринимательства, пока еще нет четкой системы классификации предпринимательских рисков. Существует множество подходов, однако большинство из них недостаточно полно отражают разнообразие предпринимательских рисков и имеют порой весьма запутанную, слабо обоснованную структуру, трудную для восприятия и анализа. Рассматривая предпринимательство как систему целенаправленных действий, можно предложить следующую классификацию связанных с ним рисков:

Таблица 1 — Классификация предпринимательских рисков

Признаки классиф.Виды предпринимательских рисковСфера возникновенияВнеш., не связанные с деятельностью предприн. (изменения законодательства, политики, социальной обстановки)Внутренние, источником которых является предпринимательская деятельность (разработка, производство и реал. продукции, инвестиции, ошибки руководства и персонала, злоупотребления, несоблюдение договоров и т.п.)Длительность воздействияПостоянные, угрожающие предпринимателю в данной географической зоне и в данной отрасли экономики (например, риски неплатежей в районах с депрессивной экономикой)Кратковременные, действующие в период времени, меньший производственного цикла, например, риски при транспортировке продукции или сырьяВероятность возникновения и уровень последствийДопустимые, угрожающие потерей части или всей прибылиКритические, угрожающие потерей прибыли и части доходаКатастрофические, угрожающие потерей бизнеса и банкротством предпринимателяПричина возникновенияСпекулятивные (динамические), возникающие в результате игры на курсовых и ценовых разницах и приводящие либо к выигрышу, либо к потерямСтатист. (простые), возникающие в результате действия объективных неблагоприятных факторов (стихийных бедствий, техногенных и антропогенных катастроф, аварий, несчастных случаев и т.п.) и приводящие к потерям

Такая классификация в чем-то может быть не полной, поэтому рассмотрим более подробно некоторые из этих рисков.

Политический риск — это возможность возникновения убытков или сокращения размеров прибыли, являющихся следствием государственной политики. Учет данного вида риска особенно важен в странах с неустоявшимся законодательством, отсутствием традиций и культуры предпринимательства. Политический риск с неизбежностью присущ предпринимательской деятельности.

Технический риск определяется степенью организации производства, наличием превентивных мероприятий (регулярной профилактики оборудования, мер безопасности), возможностью проведения ремонта оборудования собственными силами фирмы.

К таким рискам относятся риски потерь вследствие: отрицательных результатов научно-исследовательских и конструкторских работ, недостижения запланированных технических параметров разработок и низких технологических возможностей производства, не позволяющих освоить результаты их возникновения при использовании новых технологий и продуктов побочных или отсроченных во времени проявления проблем, а также при сбое и поломке оборудования и т.п.

Следует отметить, что технический риск относится к группе внутренних рисков, поскольку возникновение его, как правило, зависит от деятельности самого предпринимателя.

Производственный риск связан с производством продукции, товаров и услуг; с осуществлением любых видов производственной деятельности, в процессе которой предприниматели сталкиваются с проблемами неадекватного использования сырья, роста себестоимости, увеличения потерь рабочего времени, использования новых методов производства.

Коммерческий риск — это риск, возникающий в процессе реализации товаров и услуг, произведенных или купленных предпринимателем. Он включает в себя риски, связанные с реализацией товара (услуг) на рынке, с транспортировкой его (транспортный), с приемкой товара (услуг) покупателем, с платежеспособностью покупателя, и риск форс-мажорных обстоятельств.

В отечественной литературе коммерческий риск часто отождествляется с предпринимательским, однако коммерческий риск — это один из его видов.

Под финансовым понимается риск финансового предпринимательства или финансовых сделок, когда в роли товара выступают либо валюта, либо ценные бумаги, либо денежные средства. Финансовый риск включает валютный, кредитный и инвестиционный риски. Поскольку для отечественных предпринимателей все большую актуальность приобретает учет валютного риска, рассмотрим его более подробно.

Валютный риск — это вероятность финансовых потерь в результате изменения курса валют, которое может произойти в период между заключением контракта и фактическим производством расчетов по нему.

В валютном риске можно выделить:

экономический риск, заключающийся в колебаниях стоимости его активов и пассивов из-за будущих изменений валютного курса, который относится и к инвесторам, чьи зарубежные инвестиции — акции или долговые обязательства — приносят доход в иностранной валюте;

риск перевода, имеющий бухгалтерскую природу и связанный с различиями в учете активов и пассивов фирмы в иностранной валюте;

риск сделок, связанный с вероятностью наличных валютных убытков по конкретным операциям в иностранной валюте и возникающим из-за неопределенности стоимости в национальной валюте инвалютной сделки в будущем.

Кроме того, следует различать валютные риски для импортера (повышение курса валюты в отрезок времени между датой подтверждения заказа и днем платежа) и экспортера (падение курса иностранной валюты с момента получения или подтверждения заказа до получения платежа и во время переговоров).

Одним из важнейших видов рисков является кредитный риск, связанный с возможностью невыполнения предпринимательской фирмой своих финансовых обязательств перед инвестором в результате использования для ее финансирования внешнего займа. Кредитный риск возникает в процессе делового общения предприятия с его кредиторами, контрагентами, поставщиками, посредниками и акционерами.

Разнообразие видов кредитных операций предопределяет особенности и причины возникновения кредитного риска — недобросовестность заемщика, получившего кредит; ухудшение конкурентного положения конкретной предпринимательской фирмы, получившей коммерческий или банковский кредит; неблагоприятная экономическая конъюнктура; некомпетентность руководства предпринимательской фирмы и т.д.

Зарубежные экономисты выделяют имущественный, моральный и деловой кредитные риски. Имущественный риск определяется тем, достаточно ли собственных активов заемщика для покрытия объема кредита. Под моральным риском подразумевается та часть риска, которая имеет отношение к займу денег и зависит от моральных качеств заемщика. Деловой риск, как правило, связывается со способностями предпринимателя производить прибыль за определенный период.

Инвестиционный риск связан со спецификой вложения предпринимателем денежных средств в различные проекты. В отечественной экономической литературе под инвестиционными часто подразумеваются риски, связанные с вложением средств в ценные бумаги. По мнению ряда экспертов, это понятие много шире и включает в себя все возможные риски, возникающие при инвестировании денежных средств.

Отраслевой риск — это вероятность потерь в результате изменений в экономическом состоянии отрасли и степенью этих изменений как внутри отрасли, так и по сравнению с другими отраслями. При анализе отраслевого риска необходимо учитывать следующие факторы: деятельность фирм данной отрасли, а также смежных отраслей за определенный (выбранный) период: устойчивость деятельности фирм данной отрасли по сравнению с устойчивостью экономики страны в целом; колебания результатов деятельности различных предпринимательских фирм внутри одной и той же отрасли.

Инновационный риск особенно важен в современной предпринимательской деятельности, которая находится на этапе увеличения капиталов, используемых как для производства существующих товаров и услуг, так и для создания новых, ранее не производимых. Инновационный риск — вероятность потерь, возникающих при вложении средств в производство новых товаров и услуг, которые, возможно, не найдут ожидаемого спроса на рынке.

На российском рынке уже сегодня предлагается комплекс страховых услуг, которые позволяют гарантированно обезопасить бизнес от различных рисков.

Обеспечение страховой защиты через посредство страховых компаний с позиций макроэкономики экономически более эффективно: разделение труда и специализация способствуют снижению совокупных издержек. Однако на микроуровне необходимость обращения к услугам страховых компаний очевидна далеко не для всех субъектов экономики. В связи с этим встает вопрос об экономической эффективности страхования, для чего необходимо классифицировать риски, имевшие место на предприятии, собрать статистику по стоимости пострадавших объектов, величине ущербов. На основе анализа полученных данных определяются виды страхования, представляющие интерес для предприятия.

Если предприятие при заключении договора страхования получает экономическую выгоду по сравнению с ситуацией, когда такой договор не был бы заключен, то можно говорить об экономической эффективности страхования для страхователя. Полный эффект страхования может быть достигнут при условии, что страховые выплаты позволят устранить все отрицательные экономические последствия для предприятия, вызванные страховыми случаями. В качестве критерия экономической эффективности страхования для страхователей можно использовать влияние страхования на изменение стоимости предприятия, рассчитанной на начало и окончание финансового периода. Если страховые случаи не произойдут, то стоимость предприятия будет меньше, чем если бы предприятие не прибегало к услугам страховой компании, на сумму страхового взноса. Однако при страховании без убытков стоимость предприятия значительно выше, чем при отказе от заключения договоров страхования и наступлении неблагоприятных событий.

Сравнительно новыми на российском рынке являются виды, тесно связанные с развитием предпринимательской деятельности: страхование на случай убытков в результате перерывов в производственной деятельности; страхование финансовых рисков; страхование гражданской ответственности.

Страхование гражданской ответственности позволяет предприятию избежать дополнительных финансовых затрат, вызванных необходимостью в соответствии с нормами гражданского законодательства компенсировать вред, причиненный другим физическим и юридическим лицам. Различают страхование: общегражданской ответственности; гражданской ответственности предприятий, эксплуатирующих опасные производственные объекты; ответственности за загрязнение окружающей среды; ответственности производителей за качество производимой продукции; гражданской ответственности владельцев транспортных средств; ответственности перед третьими лицами при строительно-монтажных работах; страхование ответственности за невыполнение обязательств; ответственности работодателей и некоторые другие.

В последнее время получила развитие комплексная страховая защита предприятия, включающая в себя страховую защиту: социальной сферы (личное страхование), имущества и финансовых рисков (имущественное страхование), ответственности (страхование ответственности). Комплексный подход позволяет минимизировать тарифы по каждому виду страхования за счет снижения расходов на проведение страхования. При комплексном подходе страхуют те же объекты, что и при индивидуальном, с меньшим отвлечением средств из оборота предприятия.

Некоторые виды страхования являются обязательными для предприятия. Например, личное страхование работников некоторых профессий, пассажиров, страхование заложенного имущества, страхование определенных видов гражданской и профессиональной ответственности.

К внешним предпринимательским рискам относятся, главным образом, аполитические риски, финансовые риски внешнеторговых операций, а также риски военных действий и террористических операций. Российские страховщики обычно не принимают подобные риски, соотнося их с форс-мажорными обстоятельствами.

Риски внешнеторговых операций, включающие и политические, и военные, и террористические, и другие риски, российские страховщики практически не принимают, кроме «Ингосстраха», проводящего подобное страхование эпизодически. Да и во всем мире подобным страхованием обычно занимаются специализированные государственные организации и агентства, поскольку для коммерческих страховщиков объем ответственности слишком велик. В США это делает Экспортно-импортный банк, в Великобритании — Департамент гарантии экспортных кредитов, во Франции — Компания страхования внешней торговли (КОФАСЕ), в Японии — Министерство внешней торговли и промышленности, в Испании — государственная компания по страхованию экспортных кредитов CESCE, в Италии — подразделение по страхованию экспортных кредитов государственного страхового концерна ИНА, в Австралии — Корпорация финансирования экспорта и страхования, в ФРГ — страховая компания «Гермес», частная де-юре, но действующая от имени государства. На государственные агентства трех стран — США, ФРГ и Япония — приходится 80% общего объема операций, осуществляемых в рамках всех государственных программ страхования инвестиционных рисков. Государственные агентства предоставляют страховую защиту исключительно своим национальным экспортерам.

Объектами страхования являются вложения в акции и паи иностранных компаний на территории других, прежде всего развивающихся стран; прямые инвестиции, связанные со строительно-монтажными работами, модернизацией и т.п.; имущественные права, связанные с лицензированием, международным лизингом и др.; ссуды, кредиты и займы.

Относительно предпринимательских рисков можно заключить, что категория эта не имеет четких границ и отнесение их целиком к той или иной отрасли страхования невозможно, а выделение в самостоятельную отрасль представляется необоснованным. Термином «предпринимательские риски» очерчивают определенный круг рисков, которые связаны с деятельностью предприятия: риски, связанные с имуществом предприятия, с жизнью и здоровьем людей, работающих там, с исполнением обязательств в рамках коммерческой деятельности, с заключением контрактов, договоров, даже с выплатой налогов. Таким образом, страхование предпринимательских рисков — это не что иное, как совокупность страхования имущества, страхования ответственности и личного страхования.

2. Налоговые правонарушения и ответственность в РФ (ХМАО)

.1 Анализ результатов урегулирования споров на стадии рассмотрения материалов проверки

Одно из направлений в работе налоговых органов — это разрешение споров с налогоплательщиками, порой возникающих при осуществлении налоговиками своих функций. Досудебное урегулирование, которым занимаются подразделения налогового аудита, состоит в обеспечении надлежащего рассмотрения налоговых споров на двух основных стадиях:

при рассмотрении возражений (разногласий) налогоплательщиков на стадии рассмотрения материалов проверки (от момента вручения акта по результатам проведенных мероприятий налогового контроля до вынесения решения);

при рассмотрении заявлений и жалоб налогоплательщиков на действия (бездействие) налоговых органов (должностных лиц), а также на ведомственные акты ненормативного характера.

При этом работа по рассмотрению налоговых споров подразделениями досудебного налогового аудита направлена на то, чтобы максимальное количество споров урегулировалось до обращения налогоплательщика в суд.

Анализ результатов урегулирования споров на стадии рассмотрения материалов проверки можно осуществить по следующим показателям:

) процент удовлетворения возражений;

) процент удовлетворённых сумм.

Рассмотрим указанные показатели за 3 года 2011-2013 гг.

Таблица 1 — Анализ результатов урегулирования споров на стадии рассмотрения материалов проверки

Показатели201120122013ОтклонениеКоличество составленных актов пот результатам налоговых проверок775006374375128-2372Оспорено актов,%217521542056-119Доля оспариваемых актов2,83,82,7-0,1Рассмотрено возражений, шт.217521542056-119Удовлетворено возражений, шт.148815611413-75Процент удовлетворения возражений, %68,472,568,70,3Обжалуемая сумма, тыс. руб.236704133498342664953297912Удовлетворенная сумма, тыс. руб.854678736597749120-105558Процент удов. в суммовом выражении, %36,12228,1-8

Согласно данным таблицы, за 2012 год налогоплательщиками оспорено 2 154 акта налоговых органов из 63 743 актов налоговых органов, составленных по результативным налоговым проверкам, или 3,8 % от числа составленных актов по результативным налоговым проверкам (за 2011 год 2 175 актов налоговых органов из 77 500 актов налоговых органов, составленных по результативным налоговым проверкам, или 2,8 % от числа составленных актов по результативным налоговым проверкам).

Рассмотрим динамику рассмотренных и удовлетворенных возражений.

Рисунок 1- Динамика рассмотренных и удовлетворенных возражений, шт

Сумма оспариваемых требований по указанным актам налоговых проверок составила 2 664 953 тыс. руб., за аналогичный период 2011 года сумма оспариваемых требований по актам налоговых проверок составила 2 367 041 тыс. руб. Отклонение составило -119.

Рассмотрим динамику обжалуемых и удовлетворенных сумм.

Рисунок 2 — Динамика обжалуемых и удовлетворенных сумм, тыс. руб.

Сумма удовлетворенных требований (полностью, частично) по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки составила 749 120 тыс. руб., или 22% от оспариваемых требований по актам налоговых проверок, за аналогичный период 2011 года сумма удовлетворенных требований по актам налоговых проверок составила 854 678 тыс. руб., или 36,1% от оспариваемых требований по актам налоговых проверок. Отклонение составило -105 558.

По сравнению с 2011 годом в 2010 году на 1 % уменьшилось количество актов, оспоренных налогоплательщиками на стадии рассмотрения материалов проверки путем представления возражений, также уменьшилась удовлетворенная сумма по возражениям на 14 %.

Указанное уменьшение дает положительную характеристику контрольным блокам Инспекций по проведенным контрольным мероприятиям.

Данные для анализа представлены в таблице 2.

Страхование на случай убытков от перерыва в производстве — это важнейшая часть страхования предпринимательских рисков. Практика его применения зависит от вида бизнеса, который ведет предприятие, иногда и от оценки недополучения дохода, которая очень сложна и зачастую затруднена различными факторами.

«Черная бухгалтерия», ставшая обычным явлением во многих отраслях бизнеса, крайне затрудняет реальную оценку данного риска, например, для теле- и радиовещательных компаний. Впрочем, это касается и сферы производства, где применяются различные схемы ухода от налогов. Условия договора страхования убытков, связанных с перерывом в производстве, формируются при детальном анализе работы предприятия за определенный период. Только после этого устанавливается сумма страхового возмещения. В условиях же, когда предприятие-страхователь систематически занижает прибыль, адекватно оценить его финансовые риски нельзя. Не меньше, чем «черный нал», мешают развитию страхования предпринимательских рисков и взаимозачеты, еще недавно широко распространенные во многих отраслях промышленности. Невозможно оценить риск перерыва в производстве и в том случае, если само это производство началось совсем недавно. С трудом поддается страхованию и риск утраты интеллектуальной собственности. Напротив, сдача в аренду недвижимости, например, считается вполне материальным производством. Арендодатели широко пользуются страхованием этого риска.

Договор о страховании риска перерыва в производстве может рассматриваться как составная часть договора имущественного страхования (ГК РФ, часть вторая, ст. 929, п. 2). Как правило, большинство страховых компаний трактует это именно так. С другой стороны, риск перерыва в производстве можно считать финансовым риском (наряду с риском банкротства, риском потери работы физическим лицом, риском дополнительных судебных издержек и так далее). В этом случае такой договор может быть заключен независимо от договора страхования имущества.

У этого вида страхования есть еще одна особенность. По договору страхования риска перерыва в производстве может быть застрахован только риск самого страхователя и только в его пользу (ст. 933 ГК).

Договор страхования от перерыва в производстве (как финансового риска) позволяет компенсировать косвенные убытки, когда классический договор имущественного страхования этого не предусматривает. Бывают случаи, когда страхование риска перерыва в производстве практические неприменимо. Так, когда МПС ввел запрет на отправку экспортной продукции в некоторые страны СНГ в вагонах, принадлежащих Российской железной дороге, среди прочих отечественных производителей убытки терпели «Балтика», чьи экспортные контакты оказались под угрозой. В данном случае предпринимательские риски застрахованы не были. Хотя перерыв в производстве, несомненно, вызван санкциями МПС, предъявить иск государству в лице министерства не представляется возможным.

Вот на пример на основании анализа данных бухгалтерской отчетности было установлено, что постоянные затраты производственной компании за год составляют 500 тыс. долл. США, прибыль компании за этот же период — 50 тыс. долл. США. Руководство предприятия определило, что максимальный перерыв в деятельности может составлять полгода, следовательно, предел страховой выплаты по договору страхования от перерывов в производстве составит 275 тыс. долл. США ((500 тыс. + 50 тыс.) х 0,5).

По словам Ольги Тапинской, начальника управления методологии страхования ОАО «САК «Энергогарант» (Москва), нередко при оценке возможной суммы убытков используются данные управленческой отчетности, хотя предпочтение отдается официальной бухгалтерской отчетности. Если в течение периода, на который застраховано имущество, произошел перерыв в деятельности и убытки были компенсированы страховой компанией, то предел страховой выплаты на оставшийся срок будет уменьшен на сумму выплаченной компенсации.

При составлении договора особое внимание необходимо обратить на размер установленной франшизы, которая может определяться как в днях, так и в процентах от максимальной суммы выплаты. Размер франшизы по договорам страхования от перерывов в производственной деятельности, как правило, составляет 3-10 дней.

Весьма перспективным видится комплексное страхование проектной деятельности, включая ответственность разработчиков проектно-сметной документации и рисков пуско-наладочных работ.

Международная практика знает и другие специфические разновидности страхования предпринимательских рисков: страхование контрактов (в том числе экспортно-импортных), финансово-кредитных операций, наконец, страхование изменения конъюнктуры.

Риски внешнеторговых операций, включающие и политические, и военные, и террористические, и другие риски, российские страховщики практически не принимают, кроме «Ингосстраха», проводящего подобное страхование эпизодически. Да и во всем мире подобным страхованием обычно занимаются специализированные государственные организации и агентства, поскольку для коммерческих страховщиков объем ответственности слишком велик. В США это делает Экспортно-импортный банк, в Великобритании — Департамент гарантии экспортных кредитов, во Франции — Компания страхования внешней торговли (КОФАСЕ), в Японии — Министерство внешней торговли и промышленности, в Испании — государственная компания по страхованию экспортных кредитов CESCE, в Италии — подразделение по страхованию экспортных кредитов государственного страхового концерна ИНА, в Австралии — Корпорация финансирования экспорта и страхования, в ФРГ — страховая компания «Гермес», частная де-юре, но действующая от имени государства. На государственные агентства трех стран — США, ФРГ и Япония — приходится 80% общего объема операций, осуществляемых в рамках всех государственных программ страхования инвестиционных рисков.

В страховании политических рисков принимают участие и институты, входящие в группу Мирового Банка (Многостороннее агентство по гарантиям инвестиций). Страхованием от политических рисков занимаются и некоторые частные и корпоративные страховщики, например «Ллойд» и AIG, обычно с участием государства через перестрахование в госагентствах.

Объектами страхования являются:

вложения в акции и паи иностранных компаний на территории других, прежде всего развивающихся стран;

прямые инвестиции, связанные со строительно-монтажными работами, модернизацией и т.п.;

имущественные права, связанные с лицензированием, международным лизингом и др.;

ссуды, кредиты и займы.

Конечно, в результате развития страховой деятельности появились и специфичные виды страхования, например, страхование от перерывов в производственной деятельности, характерные только для предпринимательства. Однако ясно, что это лишь сочетание, некий симбиоз имущественного страхования и страхования ответственности.

2.3 Процедура осуществления страхования предпринимательских рисков

Как известно, договор страхования предпринимательского риска является одним из видов договора имущественного страхования со всеми вытекающими отсюда правовыми последствиями. Иными словами, договор страхования предпринимательского риска обладает всеми правовыми признаками, присущими договору имущественного страхования, но с учетом особенностей объектов и субъектов страхования, предмета страхования, особенностей наступления страхового риска и иных особенностей, изложенных, в частности, в ст. 933 ГК РФ. Согласно этой статье по договору страхования предпринимательского риска может быть застрахован предпринимательский риск только самого страхователя и только в его пользу. Договор страхования предпринимательского риска лица, не являющегося страхователем, ничтожен. Договор страхования предпринимательского риска в пользу лица, не являющегося страхователем, считается заключенным в пользу страхователя.

Таким образом, страхователем по исследуемому виду имущественного страхования могут выступать физические и юридические лица, зарегистрированные в качестве таковых в установленном законом порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность (Признаки предпринимательской деятельности см. в п. 1 ст. 2 ГК РФ). В свою очередь, прекращение в установленном порядке предпринимательской деятельности лицом, застраховавшим предпринимательский риск, связанный с этой деятельностью, является дополнительным основанием для досрочного прекращения договора страхования (п. 1 ст. 958 ГК РФ). Застрахованным лицом и выгодоприобретателем по обсуждаемому виду договора имущественного страхования может быть только сам страхователь, т.е. сам предприниматель (индивидуальный, коллективный), страхующийся от рисков, связанных с осуществлением им своей предпринимательской деятельности и возможным возникновением убытков при занятии такого рода деятельностью, иначе говоря, от предпринимательских рисков.

Согласно третьему подпункту п. 2 ст. 929 ГК РФ предпринимательский риск — это риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе риск неполучения ожидаемых доходов — предпринимательский риск.

К таким убыткам могут относиться неплатежи, непоставка товаров, поставка некачественных товаров и другие риски, связанные с невыполнением контрагентами страхователя своих договорных обязательств перед страхователем, а также причинением страхователю вреда другими лицами при осуществлении предпринимательской деятельности.

В состав убытков при этом могут включаться как реальный ущерб (расходы, которые страхователь произвел или должен будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата, повреждение имущества), так и неполученные доходы (упущенная выгода), которые страхователь-предприниматель получил бы при обычных условиях своей предпринимательской деятельности, если бы его право не было нарушено (ст. 15 ГК РФ). Взыскание неустойки, которую страхователь мог бы получить с нарушителя-контрагента, не относится к предмету страхования, так как страхование неустойки, которую кредитор-предприниматель мог бы получить со своего делового партнера за ненадлежащее исполнение (неисполнение) своих договорных обязательств перед ним, исследуемой страховой конструкцией не предусмотрено.

Кроме того, к убыткам, выступаемым в качестве предмета страхования предпринимательского риска, относятся, как уже отмечалось, убытки, возникающие в результате изменения условий предпринимательской деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам, например в случае непредвиденных перерывов в производстве, биржевых, валютных, инфляционных потрясений, изменяющие нормальные условия производства, обмена и сбыта.

Сам факт убытков, возникших у страхователя в результате осуществления его предпринимательской деятельности, предусмотренной договором страхования, выступает страховым случаем по данному подвиду имущественного страхования.

Объектом страхования по договору страхования предпринимательского риска является имущественный интерес страхователя, связанный с возможной компенсацией за счет страхового возмещения убытков, возникающих у него в ходе предпринимательской деятельности. Безусловно, в связи с тем, что зачастую на практике весьма затруднительно определить, заранее предвидеть размер предстоящих убытков от бизнес-деятельности в связи с многообразием составляющих факторов этого рода риска, и сама страховая сумма имеет условно-ориентировочный характер. В то же время в практике используются различные варианты определения такой суммы: возможны страхование убытков в процентном соотношении от их размера; страхование убытков по факту (т.е. страхование в полном объеме убытков); страхование с установлением лимита ответственности страховщика.

Страховая стоимость при страховании предпринимательского риска определяется исходя из размера убытков от предпринимательской деятельности, которые страхователь понес бы при наступлении страхового случая (п. 2 ст. 947 ГК РФ). Если страховая сумма, указанная в договоре, будет превышать страховую стоимость, то договор страхования предпринимательского риска будет являться ничтожным в той части страховой суммы, которая превышает страховую стоимость, а уплаченная излишняя часть страховой премии возврату не подлежит (п. 1 ст. 951 ГК РФ).

Как и при страховании имущества, так и при страховании предпринимательского риска страховая сумма может быть установлена по усмотрению сторон ниже страховой стоимости. В этой ситуации страховщик обязан возместить при наступлении страхового случая страхователю (выгодоприобретателю) часть понесенных последним убытков пропорционально отношению страховой суммы к страховой стоимости. Договором может быть предусмотрен более высокий размер страхового возмещения, но не выше страховой стоимости (ст. 949 ГК РФ).

В случае, когда предпринимательский риск застрахован лишь в части страховой стоимости, страхователь (выгодоприобретатель) вправе осуществить дополнительное страхование, в том числе у другого страховщика, но с тем, чтобы общая страховая сумма по всем договорам страхования не превышала страховую стоимость. В противном случае сумма страхового возмещения, подлежащая выплате каждым из страховщиков, сокращается пропорционально уменьшению первоначальной страховой суммы по соответствующему договору страхования (ст. 950, п. 4 ст. 951 ГК РФ).

Договор страхования предпринимательского риска может заключаться по поводу страхования риска по конкретному договору или по поводу страхования риска от всей предпринимательской деятельности в целом.

Являясь разновидностями договора имущественного страхования, договор страхования предпринимательского риска и договор страхования ответственности все же отличаются друг от друга, в частности, тем, что при первом подвиде договора страхователь является кредитором (выгодоприобретателем), защищающим свои имущественные интересы в случае невыполнения договорных обязательств со стороны должника-партнера, в то время как при втором подвиде договора страхователь является должником и защищает свои имущественные интересы с помощью страхования рисков от своих убытков, возникших в связи с привлечением его (страхователя) к гражданско-правовой ответственности за невыполнение взятых на себя договорных обязательств перед кредитором (выгодоприобретателем).

Отличается договор страхования предпринимательского риска и от договора страхования имущества тем, что предметом первого подвида страхования являются, как известно, убытки, а предметом второго подвида договора имущественного страхования — имущество как таковое (риск его утраты (гибели), недостачи, повреждения). При страховании от предпринимательского риска страхуются убытки страхователя, включая и реальный ущерб, и упущенную выгоду, в то время как при страховании имущества страхуются имущественные интересы в виде реального ущерба. При страховании от первого риска застраховывается риск только самого страхователя и только в его пользу, в то время как по договору страхования имущества выгодоприобретателем может быть не сам страхователь, а выгодоприобретатель.

В правоприменительной практике бывают случаи, когда договоры предпринимательского риска и договоры страхования имущества едва различимы, в особенности когда страхуется предпринимательский риск на случай изменения предпринимательской деятельности по не зависящим от предпринимателя-страхователя обстоятельствам, связанным, в свою очередь, с сохранностью груза, товаров, иного имущества. Несомненно, отсутствие (потеря, порча, уничтожение) имущества отрицательным образом скажется на условиях предпринимательской деятельности.

Стороны могут заключать договор страхования имущества и предпринимательского риска, когда одновременно страхуется и само имущество (в случае его порчи, недостачи, гибели), и возможная, случайная потеря дохода, ожидаемого от использования (распоряжения) этим имуществом. Это дает правовую возможность возместить страхователю не только действительную стоимость застрахованного имущества в связи с его порчей (недостачей), но и расходы, неполученные доходы, связанные с этим событием. Но условия об этих рисках необходимо четко указывать в договоре или страховом полисе.

3. Проблемы и перспективы развития предпринимательских рисков в России

.1 Проблемы развития страхования предпринимательских рисков

Первая группа проблем связана с уточнением определения страхования предпринимательских рисков, определением места и значения страхования предпринимательских рисков в общей системе страховых отношений, определением объекта страхования предпринимательских рисков.

В « Концепции развития страхования в Российской Федерации», принятой Правительством РФ, отмечено, что « привлечение инвестиционных ресурсов в экономику потребует дальнейшего развития страхования предпринимательских рисков». Для реализации данной концепции целесообразно решить комплекс задач, связанных с совершенствованием нормативно-правовой базы страхования предпринимательских рисков (выбор страховых рисков, разработка правил страхования, расчет тарифов и т.д.)

Понятие предпринимательский риск является видовым по отношению к понятию риск. Категорию «риск» можно охарактеризовать как уровень определенной финансовой потери, выражающейся в возможности не достичь установленной цели, в неопределенности прогнозируемого результата, в субъективности оценки прогнозируемого результата. Риск является изменчивой величиной. Эти изменения во многом обусловлены изменениями во внешней среде предприятия и носят субъективно-объективный характер. Проявление факторов риска порождает неопределенность, получение прибыли предпринимателю не всегда гарантировано, неопределенность экономической конъюнктуры, которая вытекает из: неустойчивости спроса и предложения на товары, деньги, факторы производства; многообразия видов предпринимательской деятельности и множества критериев оценки объекта инвестирования; недостаточности информации для осуществления деятельности и многих других обстоятельств. Способом защиты от различных рисков в сфере предпринимательской деятельности является страхование.

Страховая защита предпринимателей может быть обеспечена с помощью: страхования имущества, гарантирующего компенсацию ущерба от стихийных бедствий, катастроф, пожаров, противоправных действий третьих лиц и т.д.; страхования гражданской ответственности, возмещающего потери предпринимателя в связи с необходимостью покрывать вред, причиненный деятельностью предприятия третьим лицам; личного страхования, обеспечивающего страховое покрытие сотрудникам предприятия и самим предпринимателям по добровольному медицинскому страхованию частичной или полной потери ими трудоспособности и т.п.

Возникновение риска при этом не связывается напрямую с владением, пользованием и распоряжением определенной материальной ценностью, с возникновением правовой обязанности произвести расходы, а обусловливается трансформациями бизнес-среды, которая чутко реагирует на экономический и политический климат в стране и за рубежом.

ГК РФ не содержит общего определения договора страхования. Ст. 933 ГК РФ «Страхование предпринимательского риска» такжене включает правового определения договора страхования предпринимательского риска.

По договору страхования предпринимательского риска страховая организация обязуется за обусловленную договором страховую премию при наступлении предусмотренного в договоре страхового случая возместить страхователю причиненные вследствие этого события убытки от предпринимательской деятельности, связанные с потерей имущества или неполучением им доходов, в пределах определенной договором страховой суммы.

В ГК РФ под предпринимательским риском понимается «риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по независящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе риск неполучения ожидаемых доходов».

Предпринимательский риск можно определить как случайное событие, субъективно-объективного характера, в результате которого предприниматель в ситуации неопределенности в процессе производства и/или реализации продукции (предоставления услуг, осуществления коммерческой, инвестиционной, посреднической деятельности, реализации финансовых операций, а также проектов в области высоких технологий), терпит убытки, дополнительные расходы, снижение прибыли, обусловливающий) необходимость страхования, с целью привлечения внешних источников возмещения причиненных убытков.

Под сущностью страхования предпринимательских рисков следует понимать комплексную страховую защиту имущественных интересов предпринимателя от страховых случаев, оказывающих влияние на оборотные и внеоборотные активы, финансовые результаты предпринимательской деятельности, выражающиеся в виде потери прибыли, дополнительных расходов и возникновении убытков.

Объектами страхования предпринимательских рисков, являются не противоречащие законодательству Российской Федерации имущественные интересы страхователя, связанные с риском неполучения ожидаемых доходов по вине контрагентов, убытков при осуществлении предпринимательской деятельности, а также его дополнительных и непредвиденных расходов при осуществлении предпринимательской деятельности.

Непременным условием заключения договора страхования является наличие страхового интереса — нахождение лица в определенном правоотношении к благу — материальному или нематериальному, которому угрожает опасность и в целях защиты которого заключается договор страхования.

Согласно п. 2 статьи 947 Право Собственности РФ, при страховании имущества или предпринимательского риска страховая сумма не должна превышать их действительную стоимость. Для предпринимательского риска страховой стоимостью являются убытки от предпринимательской деятельности, которые страхователь понес бы при наступлении страхового случая.

При определении страховой стоимости в договоре страхования предпринимательского риска невозможно точно рассчитать размер возможных убытков. Здесь должны учитываться средняя норма прибыли, объем коммерческого оборота страхователя, возможный срок перерыва коммерческой деятельности и т.п. Поэтому согласованная страховая стоимость в таких случаях является приблизительной, и непокрытая страхованием часть убытка (если таковая имела место) остается на страхователе.

Факторы, сдерживающие развитие страхования предпринимательских рисков: отсутствие аналитических данных по статистике страхования предпринимательских рисков; в действующем гражданском законодательстве не дано определение договора страхования предпринимательского риска; перечень предпринимательских рисков, подлежащих страхованию, является неполным и не отражающим существующие потребности в страховании предпринимательских рисков; нет законодательно определенного понятия страхового интереса при страховании предпринимательских рисков.

В настоящее время в экономической теории существует множество подходов к классификации рисков, но нет общепризнанной.

Классифицировать виды факторов риска можно по разным признакам. Деление предпринимательских рисков на систематические и несистематические является отправной точкой при выборе системы классификации рисков в целях выбора стратегии управления рисками, поскольку такая классификация может являться в своем роде универсальной вне зависимости от сферы деятельности компании, размеров компании и уровня управления.

Существуют определенные виды рисков, действию которых подвержены все без исключения виды предпринимательства (природно-естественный риск, риск неплатежеспособности, недобросовестности контрагента, риск банкротства и т.д.). Наряду с общими есть специфические виды риска, характерные для определенных видов деятельности (производственный, экологический, валютный и т.д.).

На основании предложенной классификации рисков предпринимательской деятельности в рамках страхования предпринимательских рисков предложено страховать следующие риски:

  • риск частичной или полной потери реальных /портфельных инвестиций и доходов от них вследствие различных причин;
  • риск убытков в связи с утратой имущественных прав (права собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления имуществом, права аренды и пр.) предпринимателя и его неимущественных прав (права авторства на объекты интеллектуальной собственности и приравненного к нему права индивидуализации юридического лица, продукции, услуг — на фирменное наименование, торговую марку);
  • банковские риски;
  • риск непредвиденных судебных издержек страхователя.
  • Экономическая эффективность и сама возможность функционирования экономики зависят от решения проблем управления рисками. Несбалансированная система расходов на контроль и управление рисками обусловила необходимость системного подхода к управлению рисками.
  • Исследование страхования как метода управления предпринимательскими рисками показало, что к наиболее часто встречающимся и отрицательно влияющим на деятельность российских компаний относятся следующие риски: неисполнение (ненадлежащее исполнение) договорных обязательств контрагентом застрахованного лица, являющегося кредитором по сделке; остановка производства или сокращение объема производства в результате оговоренных событий; изменение внешних условий деятельности предпринимателя; банкротство; издержки, понесенные лицом в результате непредвиденных судебных разбирательств и т.д.
  • Объективная оценка полезности страхования для страхователя производится на основе сравнения расходов по приобретению страхового полиса с номинальной финансовой выгодой, получаемой страхователем от приобретения страховой защиты.
  • Стратегия управления рисками выражается в разработке системы действий по нейтрализации вероятных отрицательных последствий рисков, связанных с осуществлением различных аспектов финансово-хозяйственной деятельности. Автором в рамках стратегии, процесс управления предпринимательскими рисками дан в тесной взаимосвязи с процессом организации страховой защиты предпринимательских рисков.
  • На предприятии формируется особая политика управления рисками как общая стратегия предприятия.
  • Структура страховой защиты предпринимательских рисков и рисков предприятия в целом должна формироваться с целью достижения ее максимальной эффективности. Основной проблемой оценки эффективности страховой защиты является соотнесение стоимости страховой защиты и положительного эффекта от страхования, выражающегося в повышении устойчивости функционирования предприятия, обеспеченного страховой защитой.
  • Экономическая эффективность страхования может быть оценена только на основе сравнительного анализа методов управления рисками по конкретному проекту либо деятельности в целом.
  • Экономическую эффективность страхования рисков можно оценить на основании следующих показателей:
  • вероятности наступления страхового случая;
  • прогнозируемого уровня потерь;
  • объема страхового покрытия по риску, (отношение страховой суммы к размеру страховой премии);
  • размера франшизы, лимита ответственности по каждому страховому случаю;
  • величины страховой премии и порядка ее уплаты в течение срока действия договора страхования;
  • экономичности нейтрализации рисков (частное от деления страховой премии на размер возможных потерь).
  • Базой для выработки финансовых решений относительно выбора механизма минимизации предпринимательских рисков является стоимостный анализ эффективности решений. В том случае, если предприятие передало на страхование определенные риски, и в период действия договора страхования страховые события не произойдут, то стоимость предприятия будет уменьшаться на сумму страхового взноса. Однако при страховании без убытков стоимость предприятия значительно выше, чем при отказе от заключения договоров страхования и наступлении неблагоприятных событий, так как экономическая стоимость предприятия определяется чистой текущей стоимостью его будущих денежных потоков и находит свое отражение в курсе акций компаний.
  • На основе характеристики внутренних и внешних механизмов нейтрализации рисков следует, что страхование выступает одним из основных методов внешней нейтрализации риска, при котором происходит передача риска внешнему контрагенту.
  • Третья группа проблем связана с анализом отечественной и зарубежной практики страхования предпринимательских рисков, определением тенденций развития страхования в сфере предпринимательской деятельности, с разработкой практических рекомендаций в области страхования предпринимательских рисков.
  • По данным 2013 года государственного реестра Минфина России на рынке страховых услуг действуют 454 страховщика, из них 443 страховые организации и 11 обществ взаимного страхования.
  • Несмотря на то, что, согласно статистическим данным, доля полученной российскими страховщиками страховой премии не превышает 0,4% от мирового объема страховых услуг, отечественный страховой рынок — важная часть экономики страны. Экономическая реальность создается объективными отношениями между страхователями, страховщиками и государством. Спрос и предложение в страховании имеют такое же определяющее значение, как и во всей экономике.
  • На российском страховом рынке страхование специфических предпринимательских рисков осуществляется в очень незначительных масштабах. Имеющийся уровень предложений на страховом рынке отличается от потенциально возможного в силу ряда объективных и субъективных причин. Даже из числа страховых компаний, получивших лицензию на данный вид страхования, осуществляют его с большой осторожностью. Страховые компании не исключают злонамеренный сговор сторон-участников сделки. Значительное большинство российских компаний не имеют достаточных средств по собственному удержанию рисков, в силу чего они вынуждены перестраховывать их за границей.
  • Основными причинами недостаточного развития страхования предпринимательских рисков являются:
  • низкая платежеспособность потенциальных страхователей;
  • отсутствие репрезентативной статистики, необходимой для расчета оптимальных, с точки зрения страховщика и страхователей, тарифов;
  • игнорирование индивидуальности параметров и многообразия рисков;
  • недостаточность научного, нормативно — законодательного и методологического обеспечения процесса страхования предпринимательских рисков;
  • высокая вероятность неблагоприятных изменений уровня риска после заключения договора страхования;
  • необходимость индивидуального подхода к анализу и оценке риска, его высокая стоимость;
  • Низкий уровень предложения продуктов в рамках страхования предпринимательских рисков объясняется и несостоятельностью правового механизма, его обеспечивающего: сложностью доказательств преднамеренности действий сторон сделки, допустивших сговор; сложностью взыскания денежных средств с одной из сторон сделки используя механизм регресса (повсеместна не только неопределенность в функционировании системы судебного исполнения, но и занижение сумм доходов должника, с которых взыскиваются компенсации). Так же, отмечается отсутствие реальных (кроме судебных) механизмов по взысканию в порядке суброгации ущерба с контрагентов страхователя.
  • Изучение закономерностей развития микросистем позволило сделать вывод о том, что процесс повышения роли и расширения стандартных функций страховщиков в современных условиях неизбежен в силу того, что получение предпринимательской прибыли имеет прямую зависимость с повышением потребительской полезности. А так как хозяйствующие субъекты в условиях жесткой конкурентной борьбы расширения сферы деятельности и привлечения новых сегментов потребителей вынуждены усложнять собственные цели и задачи, то не менее жесткие требования предъявляются к организациям экономической инфраструктуры, т.е. в том числе к страховым организациям.
  • Существует необходимость сбалансированного открытия национального рынка для прямой конкуренции со стороны иностранных страховщиков, что позволит: повысить капитализацию и емкость национальной страховой отрасли за счет средств иностранных инвесторов; привлечь иностранные инвестиции в развитие страховой инфраструктуры; внедрить передовые страховые технологии; расширить структуру и повысить качество страховых услуг, а также снизить издержки на их проведение; активизировать конкуренцию на внутреннем страховом рынке и интенсифицировать деятельность национальных операторов. Интегрирование российской экономики в мировое сообщество осуществимо не только путем развития рыночных отношений, разработки новых принципов налоговой политики, качественного улучшения отношений собственности, создания благоприятного инвестиционного климата в стране, но и на основе изучения и использования международного опыта в области страхования. Рынок страхования имущества и предпринимательских рисков среднего и крупного бизнеса будет основным полем деятельности иностранных компаний по мере расширения их присутствия в России. Эта тенденция будет способствовать снижению цен и втягиванию новых предприятий в страховую систему, повышению качества страхового обслуживания предприятий, появлению новых страховых стандартов надежности. Так же стоит провести страхование предпринимательских рисков в России путем использования опыта западных стран для ее совершенствования и при разработке унифицированных правил страхования.
  • Международный опыт страхования предпринимательских рисков предполагает поручительство, страхование закладных, муниципальных облигаций, обширного перечня кредитных рисков. Широко используется страхование делькредо — страховая защита от рисков по краткосрочной задолженности по поставкам товаров и услуг внутренним и зарубежным заказчикам на срок не более 180 дней. Страхование депозитов, осуществляемое банками в добровольном страховании, по которому вкладчикам гарантируется возврат их вкладов на случай объявления банков банкротами, страхование валютного риска.
  • 3.2 Перспективы развития страхования предпринимательских рисков
  • Перспективы развития страхового рынка в России трудно предугадать, так как они во многом зависят от состояния экономики страны, уровня ее развития, благосостояния и страховой культуры населения. Недостаточно высокий уровень развития рынка России по страхования в целом и по страхованию предпринимательских рисков в частности является следствием нестабильной экономики страны.
  • Проведенное теоретические исследования и обобщение практического опыта страхования предпринимательских рисков свидетельствует о следующем.
  • Страхование предпринимательских рисков предприятий является одним из способов воздействия финансовых отношений на хозяйственный процесс в ходе разработки и реализации управленческих решений.
  • Сущность страхования в современных условиях необходимо представлять как финансовый инструмент, применяемый в рамках минимизации убытков, вызванных реализацией рисков.
  • В условиях свободной конкуренции для субъектов хозяйственной деятельности возрастает значение эффективного управления предпринимательскими рисками. Механизм страхования в общей системе управления предпринимательскими рисками имеет главенствующее значение.
  • Необходимость определения предмета страхования предпринимательских рисков в условиях неоднозначности существующих в специальной литературе представлений потребовала уточнения понятия «страхование предпринимательских рисков».
  • Так же под страхованием предпринимательских рисков следует понимать комплексную страховую защиту имущественных интересов предпринимателя от страховых случаев, оказывающих влияние на оборотные и внеоборотные активы, финансовые результаты предпринимательской деятельности выражающиеся в виде потери прибыли, дополнительных расходов и возникновении убытков.
  • К предметам страхования предпринимательских рисков следует отнести: товары (незастрахованные как отгруженный покупателю груз); выполненные работы, оказанные услуги; неиспользуемые материальные, топливно-энергитические ресурсы, оборудование; нематериальные активы и ценные бумаги; денежные средства предпринимателя, хранящиеся на счетах в банках или помещенные для получения дохода в иные финансово-кредитные организации, а также его товарные кредиты, включая экспортные; кредиты банков (иных финансовых организаций) и другие их денежные операции (в том числе с пластиковыми кредитными/дебетовыми карточками).
  • Механизм страхования предпринимательских рисков является наиболее эффективным способом защиты предпринимателя от возможных отрицательных последствий в ходе реализации им предпринимательской деятельности.
  • На основании предложенной классификации рисков предпринимательской деятельности, в рамках страхования предпринимательских рисков предложено страховать следующие риски:
  • риск неисполнения (ненадлежащего исполнения) договорных обязательств контрагентом страхователя;
  • риск вследствие перерыва (остановок) в производственной и коммерческой деятельности по различным причинам;
  • риск потерь денежных средств предпринимателя, находящихся в банках и других финансово-кредитных организациях;
  • риск частичной или полной потери реальных /портфельных инвестиций и доходов на них вследствие различных причин;
  • инновационные риски — риски убытков от осуществления всего процесса исследований, проектно-конструкторских разработок, внедрения научно-технических новшеств;
  • риск увеличения затрат на производство, реализацию товаров (работ, услуг) по независящим от предпринимателя обстоятельствам;
  • риск убытков в связи с утратой имущественных (права собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления имуществом, права аренды и пр.) предпринимателя и его неимущественных прав (права авторства на объекты интеллектуальной собственности и приравненного к нему права индивидуализации юридического лица, продукции, услуг — на фирменное наименование, торговую марку);
  • страхования банковских рисков;
  • риск убытков предпринимателя вследствие нелояльности персонала;
  • риск банкротства предпринимателя;
  • страхование непредвиденных судебных издержек страхователя.
  • Взаимодействие хозяйствующих субъектов со страховыми компаниями способствует обеспечению непрерывности хозяйственных процессов, минимизации вероятности реализации рисков посредством реализации превентивной функции и участии в политике риск-менеджмента.
  • Подчеркивается институциональная доступность страхования и представлены и дополнительные преимущества трансферта рисков страховым компаниям перед другими инструментами минимизации предпринимательских рисков.
  • На основе характеристики внутренних и внешних механизмов нейтрализации рисков, страхование выступает как один из основных методов внешней нейтрализации риска, при котором происходит передача риска внешнему контрагенту.
  • Выявлены современное состояние и основные тенденции развития страхования предпринимательских рисков. На основе анализа существующей практики страхования предпринимательских рисков установлено, что для состояния данного вида страхования в России характерны: крайне низкое количество заключенных договоров страхования и собранных страховых премий; практически полное отсутствие статистики убытков и выплат. Главными барьерами на пути дальнейшего развития страхования предпринимательских рисков являются:
  • а) противоречивость законодательства по страхованию предпринимательских рисков;
  • б) не владение руководителями предприятий информацией о возможности страхования таких рисков;
  • в) отсутствие статистической базы необходимой для расчета обоснованных страховых тарифов следствием чего является высокая (в ряде случаев недостаточно обоснованная) стоимость предлагаемых страховых услуг;
  • г) слабая маркетинговая политика продвижения продукта на рынок и недостаток квалифицированных кадров у страховых организаций;
  • д) недостаточное экономическое обоснование преимуществ расходов на страхование предпринимательских рисков по сравнению с самострахованием и другими методами нейтрализации риска;
  • е) практика ведения в некоторых случаях «двойной» бухгалтерии на предприятиях, что делает невозможным проведение страхования предпринимательских рисков;
  • ж) низкая степень разработанности данной проблемы в современной российской страховой науке.
  • Обоснована целесообразность внесения изменений в действующую практику проведения страхования предпринимательских рисков в России путем использования опыта западных стран.
  • Определено, что основополагающими целями создания системы страхования предпринимательских рисков в России являются возмещение убытков, вызванных неблагоприятными изменениями этих условий, в том числе и ухудшение имущественной базы страхователя в результате утраты или повреждения этого имущества, создание механизма предотвращения и минимизации возможных потерь.
  • Обосновано, что страхование предпринимательских рисков может быть эффективно организовано при реализации комплекса мероприятий, в том числе: объективной и полной классификации проявлений угроз предпринимательской деятельности; поэтапного включения в систему страховой защиты наиболее опасных предпринимательских рисков (неисполнения договорных обязательств, потери имущества, невостребованности произведенной продукции, возникновения непредвиденных затрат и снижения доходов и т.п.); развития правовой базы и экономических основ страхования предпринимательских рисков; поддержки государственными и деловыми кругами; активизации деятельности самих страховщиков путем применения новых видов страхования по аналогии со страховыми рьгаками промышленно развитых стран; проведении маркетинговых исследовании; повышении ответственности и культуры обслуживания страхователей.
  • Государственная поддержка страхования предпринимательских рисков должна предусматривать создание нормативных и организационных основ страхования предпринимательских рисков, содействовать кадровому обеспечению страховых компаний в проведении страхования предпринимательских рисков; обеспечивать взаимодействие национального страхового рынка с международным.
  • Государственное регулирование может предусматривать:
  • введение типовых правил (условий) страхования предпринимательских рисков (в зависимости от вида предпринимательской деятельности);
  • утверждение типовых форм договоров страхования и страховых полисов;
  • предложение методики расчета тарифов.

Проведенное исследование и предложения позволят усовершенствовать теорию и расширить практику страхования предпринимательских рисков в России.

Полученные в ходе исследования результаты и выводы могут быть использованы как субъектами хозяйствования с целью повышения эффективности политики минимизации коммерческих рисков, так и страховщиками при решении вопросов о расширении спектра предоставляемых услуг. Кроме того, некоторые из аспектов взаимоотношений субъектов страхового рынка только обозначены и требуют своего дальнейшего решения.

Заключение

Подводя итог работы, можно сделать вывод, что страхование предпринимательских рисков — совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по выплате страхового возмещения (в пределах страховой суммы) страхователю-предпринимателю при наступлении страховых событий (случаев), воздействующих на материальные, денежные ресурсы, результаты предпринимательской деятельности и причиняющих убытки, потери дохода и дополнительные расходы предпринимателю.

Рассмотрена динамика страхового рынка в России 2011-2013 гг. Страховой рынок в РФ показал относительно невысокие темпы прироста. Общая сумма страховых премий и выплат по всем видам страхования за 2013 год составила соответственно 904,9 и 420,8 млрд. руб. (34,1 % по сравнению с аналогичным периодом 2011 года). Подробнее рассмотрим страхование предпринимательских и финансовых рисков. В 2013 году премии составили 20,02 млрд. руб., что на 8,02 млрд. руб. больше чем в 2011 году. Выплаты по страхованию предпринимательских и финансовых рисков в 2013 году составили 2,68 млрд. руб. , что на 1,18 больше чем в 2011 году. А в 2012 годы выплаты составили 2,04 млрд. руб.

Так же рассмотрены компании-лидеры по страхованию предпринимательских рисков по итогам 1-го квартала 2011-2013 гг. сведения о премиях и сведения о выплатах.

Первое место и самую большую долю на рынке по премиям страхования предпринимательских рисков за 2013 год занимает компания Согаз (44,72 %). Второе место занимает компания Альфастрахование (10,85%). Третье место Альянс (8,89%).

Первое место и самую большую долю на рынке по выплатам страхования предпринимательских рисков за 2013 год занимает компания Альфастрахование (41,11 %). Второе место занимает компания Ингосстрах ОНДД кредитное страхование (25,20%). Третье место Росгосстрах (20,04%).

В России существует и рейтинг надежности страховых компаний. Он определяется независимым агентством «Эксперт РА» на основании финансовых показателей страховщиков. В списке приведено 47 крупнейших страховых организаций России, среди них: 13 компаний по итогам 2012 года получили «Исключительно высокий уровень надежности» (А++): «Альфа Страхование», «Альянс» (бывш. «РОСНО»), «ВСК», «ВТБ Страхование», «Ингосстрах», «МАКС», «Ресо-Гарантия», «Ренессанс», «Росгосстрах», «Согаз», «Согласие», «Уралсиб» и «Энергогарант». 12 компаний удостоились оценки «Очень высокий уровень надежности (А+): «АИГ» (бывш. «Чартис»), «ГУТА-Страхование», «ЖАСО», «МСК», «НАСКО», «Оранта», «ПАРИ», «Спасские ворота» (бывш. «Межрегионгарант»), «Сургутнефтегаз», «Цюрих», «Чулпан» и «ЭРГО Русь». 8 компаний получили свидетельство о «Высоком уровне надежности» (А): «ГАЙДЕ», «Гелиос Резерв», «Д2 Страхование», «Интач», «Оранта», «ОСК», «Россия» и «Югория».

Выявлены три группы проблем страхования предпринимательских рисков. Первая группа проблем связана с уточнением определения страхования предпринимательских рисков, определением места и значения страхования предпринимательских рисков в общей системе страховых отношений, определением объекта страхования предпринимательских рисков.

Вторая группа проблем связана с систематизацией предпринимательских рисков и выявлением их особенностей в ходе реализации предпринимательской деятельности, исследованием места и роли страхования предпринимательских рисков в системе риск-менеджмента, а также использованием экономического потенциала страхования предпринимательских рисков в финансово-хозяйственной деятельности предприятий, выделены критерии оценки экономической эффективности страхования предпринимательских рисков с позиции страхователя.

И наконец, третья группа проблем связана с анализом отечественной и зарубежной практики страхования предпринимательских рисков, определением тенденций развития страхования в сфере предпринимательской деятельности, с разработкой практических рекомендаций в области страхования предпринимательских рисков.

Перспективы развития страхового рынка в России трудно предугадать, так как они во многом зависят от состояния экономики страны, уровня ее развития, благосостояния и страховой культуры населения. Недостаточно высокий уровень развития рынка России по страхования в целом и по страхованию предпринимательских рисков в частности является следствием нестабильной экономики страны.

Список использованной литературы

1Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст] : офиц. текст. — М. : Маркетинг, 2001. — 39 с.

2Гражданский кодекс РФ. Часть первая: ФЗ от 30.11.1994 № 51-ФЗ (с изменениями от 19 июля 2011 г.) // СЗ РФ. — 1994. — № 32. — Ст. 3302.

3Федеральному закону от 2 декабря 2009 г. № 308-ФЗ «О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов».

4Федеральном законе от 13 декабря 2010 г. № 357-ФЗ «О федеральном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов».

Постановление «О дополнительных мерах государственной поддержки в 2010 году субъектов малого и среднего предпринимательства, производящих и (или) реализующих товары (работы, услуги), предназначенные для экспорта».

Постановление правительства РФ от 27 февраля 2009 года № 178 «О распределении и предоставлении субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства»

Агеев Ш.Р. Страхование как фактор стабильного развития малого предпринимательства. Очерки на экономические темы. М.: «Журнал «Экос-информ», 2011г. — 240с.

Александрова Т.Г., Мещерякова О.В. Коммерческое страхование: (Справочник). М.: Институт новой экономики, 2012. — 254с.

Альгин А.П. Риск в предпринимательстве: (Пособие для менеджеров). СПб.: А/О «Журнал «Файл», 2012. — 96с.

Баранова Л.Г. Страхование отдельных видов предпринимательского риска. СПб.: Изд-во СПб. УЭФ, 2010. — 63с.

Блинов А.О. Малое предпринимательство: организационные и правовые основы деятельности. М.: Ось-89, 2010. — 335с.

Гранатуров В.М. Экономический риск: сущность, методы измерения, пути снижения. М.: Изд-во «Дело и сервис», 2011. -112с.

Зверева Е.А. Ответственность предпринимателя за нарушение договорных обязательств. М.: Юридический Дом «Юстицинформ», 2010. — 112с.

Смирнов В.В. Страховая защита от рисков при реализации продукции по базисам поставки. М.: Анкил, 2011. — 115с.

Сердюкова И.Д. Управление финансовыми рисками // Финансы, 2011, № 12, 6 с.

Суворова М.Д. Страхование как институт гражданского права // Труды конференции в СПГУ, 1995, § 2, С. 123-130.

Хохлов Н. Прогнозирование эффективности страхования с точки зрения предпринимателя // Страховое дело, 1998, № 7, С. 41-49.

Шахов В. Новые виды страхового бизнеса в России // Страховое дело, 1995, № 3. С.40-46.

Шинкаренко И. Страхование рисков в кинопроизводстве // Страховое дело. 1997. № 10. Стр. 26-32.1.. ДИССЕРТАЦИИ И АВТОРЕФЕРАТЫ

Экономический анализ: Учебное пособие/ под ред. Л.Е. Басовского — М. ИНФРА-М, 2009. — 321с.

Антипова, И Проблемы страхования предпринимательских рисков [Электронный ресурс] / И. Антипова // Деловой Петербург. — 1998. — 5 октября. — М. : Информационное агентство Integrum, 2013. — Режим доступа: #»justify»>Иванова, С. Статистика страхования предпринимательских рисков [Электронный ресурс] / С. Иванова // Ведомости. ? 2012. ? 17 июня (№ 109). ? М. : Бизнес НьюсМедиа,2013.?Режимдоступа#»justify»>Кузнецов, М., Королев, В. Предпринимательские риски зарубежных стран [Электронный ресурс] /М. Кузецов, В. Королев // CorporateDevelopmentAdvisers (CDA). — Режим доступа: #»justify»>24Негосударственное образование учреждение дополнительного профессионального образования «Центр препринимательских рисков»[Электронный ресурс] — режим доступа: #»justify»>25Статистика предпринимательских рисков[Электронный ресурс] — режим доступа: #»center»>26

Под предпринимательским понимается риск, возникающий при любых видах предпринимательской деятельности, связанной с производством продукции, товаров и услуг, их реализацией; товарно-денежными и финансовыми операциями; коммерцией, а также осуществлением научно-технических проектов.
Под страхованием предпринимательских рисков понимается страхование рисков убытков, дополнительных расходов и неполучения ожидаемых доходов от предпринимательской деятельности из-за нарушения обязательств контрагентами или изменений условий этой деятельности по независящим от предпринимателя обстоятельствам.
Объектом страхования предпринимательских рисков являются материальные интересы страхователя, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности. Страховую сумму по договорам страхования предпринимательских рисков часто устанавливают в пределах вложений в застрахованную деятельность.
Особое значение в страховании предпринимательских рисков имеет страхование финансовых рисков с целью компенсации предприятию утраченного дохода или дополнительных расходов, вызванных его функционированием в качестве участника коммерческой деятельности (страхование от перерывов в производстве, страхование на случай неисполнения или ненадлежащего исполнения договорных обязательств дебиторами; страхование инвестиций; страхование на случай банкротства контрагента и связанных с этим судебных издержек предприятия).
Категория страхования предпринимательских рисков не имеет четких границ и отнесение их целиком к той или иной отрасли страхования невозможно, а выделение в отдельную отрасль представляется необоснованным.
Пример 7.1. Предприятие заключило договор страхования риска «перерыв в производстве». Условиями страхования предусмотрено страхование перерыва в производстве. Срок застрахованного перерыва в производстве не более 2 месяцев. Годовые расходы предприятия составляют: расходы, связанные с арендными платежами — 400 тыс. руб. расходы, связанные с заработной платой штатных сотрудников — 800 тыс. руб. расходы, связанные с приобретением сырья — 450 тыс. руб.
Определите размер страховой суммы по договору.
Решение:
Данный риск предусматривает страхование условно постоянных издержек предприятия. Годовые условно-постоянные издержки производства составляют 1,2 млн. Издержки 2-х месяцев составляют (1,2 млн./12 месяцев)х2 = 200 тыс. руб. Это и есть страховая сумма по договору.
Пример 7.2. 2 июня на застрахованном складе магазина была уничтожена часть товаров. Товары были застрахованы на полную стоимость. По данным складского учета на 31 мая на складе находились товары на сумму 5 млн. руб. Со склада 1-го июня было вывезено ТМЦ на сумму 1 млн. руб. После страхового случая были на складе осталось товаров на 1,5 млн. руб. После ликвидаций последствий страхового случая было спасено ТМЦ на сумму 100 тыс. руб. Определите размер страхового возмещения.
Решение:
Страховое возмещение: 5 млн. — 1 млн. — 1,5 млн. — 0,1 млн. = 2,4 млн. руб.
Пример 7.3. Компанией взят в банке кредит на сумму 1 млн. руб. под 20% годовых. Кредит выдан на срок 12 месяцев. Компания заключила договор страхования ответственности перед банком с лимитом ответственности 75%. Тариф при заключении договора страхования составил — 1,5%. Определите размер страховой премии по договору страхования.
Решение
Страховая премия составит: ((1 млн. + 1 млн. х 20% годовых х 12/12) х 0,75) х 1,5% = 13 500 руб.
Более глубоко познакомиться со страхованием предпринимательских рисков помогут приведенные ниже задания.
ДЕЛОВЫЕ ИГРЫ ПО ТЕМЕ 7
Деловая игра 7.1.
Сценарий. Вы руководите хлебопекарным предприятием. Какие риски Вы застрахуете в первую очередь.
Определите, какие виды страхования могут защитить ваши предпринимательские риски. Дайте обоснование. Допускается введение некоторых допущений.
Задачи и цели. Проанализировать состав возможных рисков и предложить обоснованную программу защиты.
Подведение итогов. Победившей считается та команда/участник, которая подготовит наиболее полное предложение по защите риска возникновения обязанности возмещения ущерба имуществу или вреда жизни/здоровья третьих лиц с наименьшим количеством логических неточностей.
Подсказка. Результаты анализа предпринимательских рисков предприятия удобно представить в виде матрицы, где по горизонтали будут представлены виды страхования ответственности, а по вертикали — риски. В качестве классификации видов удобно использовать классификацию ст. 32.9 Закона «Об организации страхового дела в РФ» в соответствующей редакции.
ТЕСТЫ ПО ТЕМЕ 7
Тест 7.1
Тест 7.2 (контрольный)
(несколько ответов могут быть правильными)

Вопросы Варианты ответов
1. В чем основное отличие предпринимательского риска от риска природного? а) он не зависит от воли людей
б) он определяется, в основном, решением, принятым предпринимателем
в) он связан только с техническими авариями
2. Страхование предпринимательских рисков относится… а) к имущественному страхованию
б) к личному страхованию
в) является самостоятельной отраслью страхования
3. Является ли риск нарушения обязательств контрагента предпринимательским риском, который может быть застрахован? а) да
б) нет
4. Могут ли быть застрахованы риски, связанные с военными действиями, террористическими действиями а) да
б) да, если это специально оговорено в договоре страхования
в) нет
5. Может ли предприниматель застраховать свои риски в пользу другого предпринимателя — своего партнера? а) да
б) нет
6. Какие риски страхуются при страховании от перерывов в производстве? а) риски убытков
б) риски дополнительных непроизводительных расходов
в) риски утраты средств производства
г) риски неполучения ожидаемого дохода в период перерыва в производстве
7. Какие риски страхуются при страховании кредитов? а) риск невозврата кредита независимо от причины
б) риск невозврата кредита из-за банкротства заемщика
в) риск невозврата кредита из-за случайных объективных обстоятельств предпринимательской деятельности заемщика, оговоренных в договоре страхования
8. Какие риски наиболее важны для сельхозпредприятия (фермера) при страховании будущего урожая? а) риски утраты посаженных семян
б) риски затрат на пересев
в) риски неполучения дохода от продажи урожая
9. Включается ли риск возникновения убытков от чрезмерного доверия к персоналу в общий пакет страхового обеспечения банков BBB? а) да
б) нет

ЗАДАЧИ ПО ТЕМЕ 7
Задача № 7.1. Клиент обратился в страховую компанию с просьбой предоставить страховое покрытие в отношении убытков от перерыва в производстве. Исходные данные (годовые показатели): Количество работающих (штатное расписание): 257 человек. Оборот компании: 1.5 млрд. рублей. Фонд оплаты труда: 4.200.000 рублей. Социальные отчисления: 800.000 рублей. Сумма непогашенных кредитов (тело кредита): 300.000.000 рублей. Сумма процентов по кредитам 30.000.000 рублей. Сумма арендных платежей: 3.000.000 рублей. Сумма налога на добавленную стоимость к зачету в бюджет: 10.000.000 рублей.
Вопрос: Рассчитать страховую сумму по страхованию убытков от перерыва в производственной деятельности, при условии, что период возмещения убытков от перерыва составляет 6 месяцев.
Задача № 7.2. Предприятие имеет договор страхования имущества с дополнительно застрахованным риском «перерыв в производстве». Условиями страхования предусмотрено страхование перерыва в производстве на срок не более 3 месяцев. При этом установлена безусловная франшиза в 5 дней. В результате аварии на производстве предприятие было вынуждено простаивать в течение 42 дней. Ежемесячно (30 дней) расходы предприятия составляют: расходы, связанные с арендными платежами — 400 тыс. руб. расходы, связанные с заработной платой штатных сотрудников — 600 тыс. руб. расходы, связанные с приобретением сырья — 450 тыс. руб. расходы, связанные с социальными отчислениями — 200 тыс. руб. расходы, связанные с текущим ремонтом производственной линии — 100 тыс. руб.
Задача № 7.3. 20 октября при пожаре на застрахованном складе магазина была уничтожена часть товаров. На последнюю отчетную дату 15 октября на складе находились товары на сумму 20 млн. руб. С 15 по 20 октября поступило товаров на сумму 9 млн. руб., выручка от продажи товаров за этот же период составила 10 млн. руб. После пожара спасено товаров на сумму 18 млн. руб., а также сохранились остатки поврежденных товаров оцененные в сумму 500 тыс. руб. Договором предусмотрена безусловная франшиза в размере 10 тыс. руб. по каждому страховому случаю.
Вопрос: Определите размер страхового возмещения.
Задача №7.4. Небольшая торговая компания взяла в банке кредит на сумму 10 млн. руб. под 25% годовых. Кредит выдан на срок 3 месяца. Компания заключила договор страхования ответственности перед банком с лимитом ответственности 50%. Тариф при заключении договора страхования составил — 2%.
Вопрос: Рассчитайте страховую сумму по договору страхования.
Задача №7.5. Небольшая торговая компания взяла в банке кредит на сумму 5 млн. руб. под 18% годовых. Кредит выдан на срок 8 месяцев. Компания заключила договор страхования ответственности перед банком с лимитом ответственности 50%. Тариф при заключении договора страхования составил — 2,5%.
Вопрос: Рассчитайте страховую сумму по договору страхования и определите размер страховой премии по договору страхования.
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПО ТЕМЕ 7 Что такое политический риск? Что такое технические риски? Что такое производственные риски? Что такое коммерческий риск и финансовый риск? Что такое предпринимательский риск? Какие риски относятся к категории инвестиционного риска? Какие условия страхования предусматривает пакет «ВВВ»? Что такое страхование от перерыва в производстве? Охарактеризуйте основные риски при осуществлении ВЭД? К какому виду страхования относится страхование денежной наличности? Обоснуйте ваш ответ.

телями нестабильности, поэтому особое внимание следует уделять экономическому анализу. Это необходимо для того, чтобы, опять же, быть готовыми к быстрому реагированию на все, или хотя бы самые значительные, изменения в экономике.

Использование данных об оценке нестабильности среды ООО «Аттика» поможет данному предприятию направить стратегию своего развития на более точный курс, и возможно будет полезна в принятии непростых бизнес-решений.

В целом ООО «Аттика» имеет достаточно устойчивые конкурентные позиции на рынке алкогольной продукции, имея большой опыт работы в данной сфере. Отличительными конкурентными преимуществами компании являются: достаточно высокая доля рынка, организованные поставки, высокая квалификация сотрудников. Проведенный SWOT-анализ показал, что для сохранения лидерства ООО «Аттика» следует опираться на стратегию захвата новых рынков, предполагающую создание таких условий, при которых конкурентам было бы сложно увеличивать свою рыночную долю за счет позиций предприятия-лидера. Такая стратегия может потребовать усиления барьеров для конкурентов за счет улучшения качества предоставляемых услуг, их ассортимента и обслуживания клиентов. Необходимо расширять и углублять ассортимент предоставляемых услуг с целью оккупации рыночных сегментов, которые могут занять конкуренты. А также максимально полно использовать такие конкурентные преимущества как высококвалифицированный персонал, организованная система сбыта. Реализация выбранной стратегии позволит предприятию достичь главной цели, а именно, создание условий конкурентоспособности деятельности и планирования кадровой политики в долгосрочной перспективе. Для этого предприятию необходимо решить ряд задач, непосредственно относящихся к во-

площению в жизнь указанной оптимальной стратегии. Осуществление стратегии развития рынка предполагает реализацию в определенные сроки всех задач. Наиболее эффективными и адекватными мероприятиями для внедрения стратегии с учетом влияния СТЭП-факторов и оценки социально-экономической эффективности будут являться: расширение ассортимента алкогольной продукции (предложение набора элитной продукции) и повышение квалификации управленческого персонала. За счет их проведения предприятие сможет расширить рынок сбыта своей продукции, улучшить свои финансовые показатели, увеличить производительность труда и повысить точность осуществления стратегии. Таким образом, правильное и точное выполнение всех мероприятий программы развития в установленные сроки позволит предприятию достичь главной цели и выполнить выбранную стратегию концентрированного роста, что в свою очередь приведет к быстрому и значительному росту эффективности системы управления и всей деятельности организации в целом .

Следование разработанной стратегии позволит «Аттика» увеличить чистую прибыль на 15 %, рыночную долю на 10 %, снизить суммарные затраты на 5 %, управленческие издержки на 15 % и в итоге занять положение на интернет рынке Красноярска и России.

1. Томпсон А. А., Стрикленд Дж. Стратегический менеджмент: концепции и ситуации: учебник для вузов. М. : Инфра-М, 2000. 412 с.

2. Ламбен Ж.-Ж., Чумпитас Р., Шулинг И. Менеджмент, ориентированный на рынок. Стратегический и операционный маркетинг: пер. с франц. СПб. : Питер, 2008. 720 с.

© Амирова Е. С., 2012

Н. Амирханян, Н. Бродецкая Научный руководитель — Т. В. Ващенко Сибирский государственный аэрокосмический университет имени академика М. Ф. Решетнева, Красноярск

ПРОБЛЕМЫ СТРАХОВАНИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКИХ РИСКОВ В РФ

Развитие предпринимательства в России создаёт предпосылки для процветания страхового бизнеса, обе эти структуры в процессе своей деятельности находятся в тесной зависимости друг от друга. Актуальность данной темы заключается в том, что важнейшим способом, призванным обеспечить эффективную защиту интересов предпринимателя в ходе его деятельности, является страхование. В данной статье рассматриваются виды предпринимательских рисков российских компаний, особенности их страхования и предложения по развитию данной отрасли страхования.

Предпринимательский риск — это риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе риск неполучения ожидаемых доходов .

Страхование предпринимательских рисков (англ. business risks insurance) — подотрасль имущественного

страхования, которая предусматривает возмещение предпринимателю понесенных им убытков или неполученных ожидаемых доходов от застрахованной предпринимательской деятельности в случаях нарушения обязательств его контрагентами или изменения условий этой деятельности по не зависящим от него обстоятельствам. Страхование предпринимательских рисков выделено по существу новым Гражданским

Секция «Управление современными предприятиями, отраслями, комплексами»

кодексом РФ в отдельную подотрасль (вид страховой деятельности) имущественного страхования. Оно заменило страхование финансовых рисков .

Роль страхования предпринимательских рисков как одного из важных элемента инфраструктуры рынка достаточно велика. Этот вид страхования обеспечивает предприятию такие условия, в которых неблагоприятные обстоятельства не влияют на его финансовое состояние. Страхование предпринимательских рисков занимает промежуточное положение между страхованием имущества и страхованием ответственности, объединяя некоторые их черты. Кроме того, при трактовке понятия страхование предпринимательских рисков в широком смысле к нему можно отнести все те виды страхования, которые обеспечивают страховой защитой имущественные интересы предпринимателей (как юридических, так и физических лиц) при осуществлении ими коммерческой деятельности. При таком подходе к страхованию предпринимательских рисков относят большое число видов страхования имущества, ответственности и личного страхования.

Для российских предприятий, независимо от их формы собственности и сфер деятельности, наиболее типичными являются следующие предпринимательские риски:

Возможная утрата (гибель), недостача или повреждение основных или оборотных средств предприятия;

Возникновение гражданской ответственности предприятия по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью и имуществу третьих лиц или окружающей природной среде;

Возможные убытки или неполучение ожидаемой прибыли из-за изменения условий функционирования предприятия по не зависящим от него обстоятельствам;

Нарушения своих обязательств контрагентами, партнерами и прочее .

Причем, страхование первых из перечисленных рисков достаточно полно представлено на российском страховом рынке, а вот страхование риска нарушения своих обязательств контрагентами и партнерами долгое время только декларировалось страховыми компаниями, несмотря на огромную востребованность данного продукта.

В России большинство видов страхования предпринимательских рисков еще не получило широкого развития, что связано как с отсутствием стабильного спроса на него со стороны потенциальных страхователей, так и с неподготовленностью многих страховщиков к его проведению. Кроме того, как показывает опыт проведения такого страхования за рубежом, оно и там не является массовым. Операции по многим видам страхования предпринимательских рисков проводятся ограниченным числом страховщиков, что обусловлено их спецификой .

Слабое развитие страхования предпринимательских рисков объясняется различными причинами:

1. На заре развития страхового рынка России страховые компании не обладали ни достаточной финансовой мощью, ни необходимым опытом работы;

2. Низкая активность потенциальных страхователей-предпринимателей в стремлении застраховать свои возможные риски, отсутствие стабильного спроса на данный продукт

3. Недостаточное количество страховых организаций, оказывающие услуги страхования предпринимательских рисков, неготовность многих страховщиков специализироваться на страховании предпринимательских рисков. Страховщикам довольно сложно оценить степень риска из-за отсутствия накопленной адекватной статистики, непрозрачности части финансовых потоков потенциальных страхователей и общих рисков, вызванных текущим состоянием экономики .

Если обратить внимание на Европу, то например, в Великобритании можно выделить несколько основных видов страхования рисков для бизнеса, которые вообще отсутствует на российском рынке страхования:

Потеря репутации.

Корпоративная этика и принципы управления.

Профессиональная ответственность за ошибки и упущения.

Провал стратегического партнерства.

Поиск и удержание персонала.

Терроризм.

Организационно-структурная негибкость.

Применение этих видов страхования в России затрудненно в том числе из-за необходимости лицензирования правил и ограничений на некоторые виды страхования.

В России страхование предпринимательских рисков предлагают следующие компании:

ВТБ Страхование (страхование финансового лизинга, неисполнения договорных обязательств и от перерывов в производстве);

Страховая группа МСК (потери прибыли в результате перерыва в производстве после пожара и потери прибыли в связи с этим; потери арендной платы в связи с пожаром; неуплаты лизинговых);

Страховая компания РК-Гарант (страхование от перерыва в производстве, на случай неисполнения или ненадлежащего исполнения договорных обязательств.

Росгосстрах и т. д.:

По итогам данных прошлого года, рынок страхования предпринимательских рисков вырос более чем на 20 % по сравнению с 2010 годом, как говорится в исследовании центра стратегических исследований «Росгосстрах», и составил 1,3 трлн рублей .

Для развития данной отрасли страхования, в первую очередь, компаниям, которые хотели бы оказать эти услуги, необходимо провести тщательный анализ отдельных факторов: политических, экономических, правовых, культурных, научно-технических и экологических, для оценки частоты наступления рисков с созданием хорошей статистической базы. Исходя из этого, страховщику необходимо, прежде всего, определиться, с какой конкретно категорией клиентов — юридических лиц предстоит иметь дело в дальнейшем и ориентируюсь на этом, разрабатывать целевые программы соответствующего содержания.

Страхование предпринимательских рисков, как и страхование в целом, является показателем экономической стабильности государства. Несмотря на то, что данный вид страхования в России еще не получил столь широкого распространения, как в других развитых странах, важно отметить его востребованность на российском рынке и выразить надежду, что в будущем он, как и другие виды страхования, будет использоваться повсеместно.

1. Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) от 26.01.1996№ 14-ФЗ. Ч. 2. Ст. 933, 929.

2. Комаров С. Е. Страхование предпринимательских рисков или бюджет, как выгодополучатель // Советник бухгалтера. 2008. № 12.

3. Корнюшин В. Ю. Финансовая среда предпринимательства и предпринимательские риски. МИЭМП, 2012. 130 с.

4. Яшина Н. М. Основы страхования предпринимательского риска // Финансы. 2006. № 11.

© Амирханян Н., Бродецкая Н., 2012

В. А. Бережных Научный руководитель — Ю. В. Данильченко Сибирский государственный аэрокосмический университет имени академика М. Ф. Решетнева, Красноярск

ИНФРАСТРУКТУРА ПОДДЕРЖКИ МАЛОГО ИННОВАЦИОННОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В ГОРОДЕ КРАСНОЯРСКЕ

Статья посвящена инфраструктуре поддержки малых инновационных предприятий в городе Красноярске. Освещены основные проблемы инновационного предпринимательства в городе Красноярске и инфраструктура поддержки, которая помогает разрешить данные проблемы.

Для государства стимулирование инновационной деятельности является без преувеличения наиболее приоритетным направлением экономической политики, так как именно уровень научно-технологического развития во многом определяет долгосрочные стратегические преимущества страны, в значительной мере именно от степени «инновационности» экономики зависят перспективы развития государства.

В настоящее время, в том числе и в городе Красноярске существует довольно разветвленная сеть организаций, способствующих развитию инновационной деятельности. Следует сразу отметить, что объекты инновационной инфраструктуры могут решать лишь часть проблем и успешное развитие инновационной деятельности города не может быть поставлено исключительно в зависимость от наличия или количества соответствующих объектов инфраструктуры. Инновационная система города Красноярска для успешного функционирования должна иметь также благоприятную нормативно правовую базу и эффективную систему вывода на рынки продукции инновационных предприятий .

Основной задачей инфраструктуры поддержки малого инновационного предпринимательства города Красноярска является оказание содействия инновационным субъектам предпринимательской деятельности на начальных этапах развития инновационного предприятия или научно-технического проекта.

Если рассматривать основную задачу более конкретно, то её можно разбить на следующие составляющие:

1. Расширение спроса на высокотехнологичную продукцию со стороны потребителей.

2. Расширение круга потенциальных инвесторов за счет представителей рынка венчурного инвестирования, а также за счет среднего и крупного бизнеса.

3. Оказание финансовой поддержки на самых ранних стадиях становления инновационных проектов.

4. Помощь в поиске партнеров и оказание различного рода услуг по «сопровождению» реализации инновационных проектов.

5. Помощь в получении доступа к наиболее доступным офисным и производственным помещениям.

6. Информационная поддержка .

Для решения поставленных задач в помощь инновационному предпринимательству города Красноярска в 2006 году создана автономная некоммерческая организация «Красноярский городской инновационно-технологический бизнес-инкубатор», учредителями которого являются администрация города и учебно-научно-инновационный комплекс СФУ. При бизнес-инкубаторе ведется работа по созданию фонда целевого капитала (эндаумент-фонд). С целью увеличения количества инновационных предприятий, получателей поддержки, расширены площади до 1000 кв. м. Это позволит увеличить количество резидентов до 60 (157 рабочих мест), а также принять участие в федеральной и краевой программах софинансирова-ния инфраструктуры поддержки. Также, в 2011 году на базе Муниципального автономного учреждения «Центр содействия малого и среднего предпринимательства» города Красноярска был открыт еще и Городской правобережный бизнес-инкубатор. Данные бизнес-инкубаторы не только предоставляют помещения своим резидентам, но и помогают им подготовить бизнес-планы, оценить потенциальный рынок, привлечь финансирование, защитить интеллектуальную собственность, лицензировать продукцию.

В рамках Долгосрочной городской целевой программы «Поддержка и развитие малого и среднего предпринимательства в городе Красноярске» на 2012-

Предприниматель в своей деятельности может воспользоваться 4 способами управления риском:

Избежание риска;

Удержание;

Передача;

Снижение степени риска.

Под избеганием риска понимается простое уклонение от мероприятий, связанняыхс риском. Однако избежание риска иногда непосредственно связано с отказом от получения прибыли.

Удержание риска подразумевает оставление риска за инвестором, то есть на его ответственности.

Передача риска означает, что инвестор передает ответственность какому-то лицу, например, страховому обществу.

Снижение степени риска — сокращение вероятности и объема потерь. Для снижения степени риска применяются различные приемы, из которых наиболее распространенными являются: диверсификация, приобретение дополнительной информации о выборе и результатах, лимитирование, самострахование и т.п.

Одним из самых распространенных методов уменьшения риска является его передача. Эта передача риска чаще всего происходит путем страхования.

Часть рассмотренных в первой главе предпринимательских рисков подлежат страхованию в рамках страхования ответственности предпринимателя (страхование гражданской ответственности изготовителя товара, страхование ответственности за неисполнение обязательств эмитента облигаций, страхование гражданской ответственности организаций, создающих повышенную опасность для окружающих), часть путем личного страхования (страхование от несчастных случаев и болезней кредитополучателя), часть путем страхования имущества (страхование имущества юридических лиц, страхование ценностей касс и банкоматов). В данной же работе будут рассмотрены виды страхования предпринимательских рисков, выделенные в статье 819 Гражданского кодекса Республики Беларусь как элемент имущественного страхования. Это риски убытков от предпринимательской деятельности, возникающие в силу обстоятельств:

Невыполнение (выполнение ненадлежащим образом) своих обязательств контрагентами предпринимателя;

Изменения условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам.

Под страхованием предпринимательских рисков понимается страхование предпринимателем рисков своих убытков и неполучения ожидаемых доходов от застрахованной предпринимательской деятельности из-за нарушения обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам . Объектом данного страхования являются имущественные интересы страхователя, связанные с осуществлением коммерческой деятельности.

Страхование предпринимательского риска регулируется статьей 822 Гражданского кодекса Республики Беларусь. По договору страхования предпринимательского риска может быть застрахован предпринимательский риск только самого страхователя и только в его пользу. Договор страхования предпринимательского риска лица, не являющегося страхователем, ничтожен. Договор страхования предпринимательского риска в пользу лица, не являющегося страхователем, считается заключенным в пользу страхователя.

Страхование предпринимательских рисков предусматривает обязанности страховщика по компенсации потерь доходов или дополнительных расходов страхователя, вызванных такими событиями, как остановка или сокращение объема производственной деятельности в результате оговоренных причин, банкротство, неисполнение или ненадлежащее исполнение договорных обязательств контрагентом страхователя, понесенные страхователем судебные или какие-либо непредвиденные расходы.

По договору страхования предпринимательского риска страховая компания обязана за обусловленную договором страхования плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре страхования страхового случая возместить страхователю (предприятию / предпринимателю) убытки, причиненные вследствие этого случая, посредством выплаты страхового возмещения в пределах определенной договором страхования страховой суммы.

Страховая сумма по договору чаще всего устанавливается в пределах вложений страхователя в застрахованную деятельность с увеличением ее в ряде случаев на согласованную между сторонами договора ожидаемую прибыль от данной деятельности. Этой суммой ограничен размер страхового возмещения при наступлении страхового случая. При этом нередко условия договора страхования предусматривают установление франшизы. Размер страховой премии обычно устанавливается в процентах от стоимости застрахованного имущества.

Предпринимательская деятельность представляет собой непрерывный процесс по наращиванию вложенной в дело собственности. Нарушение непрерывности может быть вызвано утратой средств труда или какими-либо событиями в сфере экономических отношений. Так, уничтожение или повреждение имущества вследствие стихийного бедствия, аварии, пожара, кражи и т.д. ведет не только к прямым финансовым убыткам, возмещаемым по договорам страхования имущества, но и к косвенным потерям, связанным с остановкой производства, которые покрываются по договорам страхования предпринимательских рисков. Вместе с тем уменьшение предпринимательского дохода может быть результатом невыполнения по различным причинам третьими лицами своих коммерческих или финансовых обязательств. Проводя страхование от этой группы рисков, страховщик берет на себя функции гаранта выполнения таких обязательств, что во многом схоже со страхованием ответственности, только в данном случае страхователем является не виновник причиненного вреда, а лицо, которое может понести убытки из-за неисполнения обязательств своего контрагента.

Возникновение видов страхования предпринимательских рисков стало, с одной стороны, следствием расширения страхования обычных имущественных рисков, а с другой — результатом развития новой сферы деятельности страховщиков — поручительства и гарантий. Таким образом, страхование предпринимательских рисков объединяет в себе некоторые черты страхования имущества и страхования ответственности. Объем ответственности страховщика в зависимости от различных условий может разниться в больших пределах: от стихийных бедствий до набора общественно-политических факторов.

Изменение условий деятельности должно носить для предпринимателя случайный характер, т.е. он должен находиться в отношении этого изменения в добросовестном неведении.

В отношении нарушения обязательства своим контрагентом предприниматель также должен находиться в добросовестном неведении. Например, не может быть застрахован предпринимательский риск продавца при продаже товара лицу, платежеспособность которого сомнительна, так как у продавца почти всегда имеется реальная возможность получить информацию о платежеспособности покупателя либо, в отсутствие такой информации, не заключать договор купли-продажи. При наличии страхового полиса заинтересованность страхователя в благополучном исходе сделки исчезает — в любом случае он получит оплату либо от контрагента, либо в качестве страхового возмещения от страховщика. В целях определения платежеспособности контрагента страхователя, страховщик требует предъявления финансовых документов контрагента страхователя, и определяет возможность страхования.

Специфика страхования обусловливает ряд требований к порядку заключения договоров. В частности, страхователь должен предъявить свидетельства о своей регистрации, лицензии или патенты на подлежащую страхованию деятельность, другие необходимые документы. В своем заявлении о желании заключить договор он должен дать подробную информацию о предпринимательской деятельности, условиях ее осуществления, ожидаемых доходах и расходах, заключенных контрактах, своих контрагентах и других обстоятельствах, имеющих отношение к степени риска. Главное условие эффективности страхования — дифференцированный подход к каждому клиенту.

Переход к страховщику право требования, которое страхователь имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования, называется суброгацией (ст. 855 ГК РБ). Право страхователя переходит к страховщику в силу факта выплаты страхового возмещения и в пределах выплаченной суммы. Условие договора, исключающее переход к страховщику права требования к лицу, умышленно причинившему убытки, ничтожно.

Если страхователь (выгодоприобретатель) отказался от своего права требования к лицу, ответственному за убытки, возмещенные страховщиком, или осуществление этого права стало невозможным по вине страхователя (выгодоприобретателя), страховщик освобождается от выплаты страхового возмещения полностью или в соответствующей части и вправе потребовать возврата излишне выплаченной суммы страхового возмещения.

Как правило, убытки оценивают на момент их возникновения (с наступлением страхового случая). Ответственность страховая компания несет только за те риски, которые четко определены в договоре. Страховщик обычно предоставляет руководству предприятия перечень страховых случаев и дает возможность выбрать из них только необходимые для предприятия.

Страховой случай по страхованию предпринимательского риска на случай неисполнения (ненадлежащего исполнения) договорных обязательств контрагентом считается имевшим место, когда отрицательные последствия для страхователя наступили по истечении срока действия договора и контрагент страхователя не исполнил (исполнил ненадлежащим образом) свои договорные обязательства либо, если договор предполагал исполнение обязательств по частям, просрочка очередного исполнения составила более оговоренного срока.

Особенность рассматриваемого вида страхования состоит в том, что выплата страховой компанией страхового возмещения страхователю производится в основном по окончании срока действия договора страхования, когда выявляются окончательные результаты договора, заключенного между страхователем и контрагентом. По другим же видам страхования необходимость компенсации потерь может возникнуть в любой момент действия договора страхования. В связи с этим в постановлении Министерства финансов Республики Беларусь от 17 декабря 2007 года №188 «О порядке и условиях образования страховых резервов страховых организаций» закреплено, что величина резерва незаработанной премии по договорам добровольного страхования предпринимательских рисков, условиями которых предусмотрено исполнение обязательств не ранее срока окончания действия договора, определяется по каждому договору страхования в размере базовой страховой премии до окончания срока его действия или в размере рассчитанного резерва методом «pro rata temporis» или «одной двадцать четвертой».

При выходе страхования предпринимательских рисков на международный уровень появляется еще один страхуемый риск — политический.

Отличительной особенностью страхования экспортных кредитов является установление кредитного лимита. Кредитный лимит представляет собой максимальную сумму убытков, возникших в результате задолженности конкретного контрагента по экспортному контракту, которую может компенсировать страховщик. Кредитный лимит контрагенту устанавливается страховщиком по запросу страхователя на основе анализа кредитного досье, кредитной истории и прочих имеющихся финансовых документов обычно на срок действия договора страхования.

Особенности имеет порядок установления страховой суммы по договору страхования. Она определяется по соглашению сторон, но в пределах кредитного лимита контрагенту. Страховые тарифы рассчитываются страховщиком в зависимости от степени риска по договору страхования на основании базовых страховых тарифов и поправочных коэффициентов, утвержденных органом по надзору за страховой деятельностью.

Наличие специфических рисков при страховании экспорта (политические и коммерческие риски, которые могут произойти в стране импортера) определяет необходимость создания экспортных агентств и участия государства в экспортном страховании. Кроме экспортных кредитных агентств на рынке могут функционировать также частные страховые компании. Их деятельность, как правило, ограничена небольшими сроками расчетов и требованием о страховании полного оборота внешнеторговых операций.

Построение систем стимулирования экспорта и функционирования экспортных кредитных агентств могут строиться по разным схемам, но при любой схеме опора на бюджет является общей характерной чертой деятельности экспортных кредитных агентств. В настоящее время средство для гарантирования операций по страхованию экспортных кредитов вместе с расходами на другие инструменты стимулирования экспорта (например, компенсация процентных ставок) являются одним из главных элементов системы государственной поддержки экспорта во всех странах. Ежегодно на эти цели предусматриваются значительные ресурсы.

Система страхования экспортных кредитов с поддержкой государства призвана избавить предприятия от не свойственных им функций кредитного менеджмента и взыскания долгов при наступлении страховых случаев через суброгацию.

В Республике Беларусь также функционирует система страхования экспортных рисков с поддержкой государства. Нормативно-правовой базой является 534 указ, в котором за Белэксимгарантом закрепляется исключительное право не проведение данного вида страхования.

Страховые обязательства страховщиков в рамках страхования экспортных контрактов весьма значительны. В этой связи Белэксимгарант так же, как и страховщики экспортных кредитов в зарубежных странах, имеет дополнительные гарантии государства на случай недостатка собственных активов. Обязательным условием привлечения государственных средств является их возвратность после реализации права суброгации. Зарубежные страховщики широко используют право суброгации, в том числе и через международные союзы кредиторов (Парижский и Лондонский клубы).

При заключении договора страхования экспортных рисков с поддержкой государства обязательным условием является установление периода ожидания и собственного участия страхователя в покрытии возможных убытков.

Период ожидания — период (в календарных днях) после окончания установленного в контракте срока выполнения контрагентом страхователя своих денежных обязательств, по истечении которого у страховщика возникает обязанность по возмещению ущерба.

Таким образом, предпринимательские риски страхуются путем страхования ответственности, личного страхования и имущественного страхования, в котором выделяют риски, возникшие в силу невыполнения (ненадлежащего выполнения) своих обязательств контрагентами и риски, вызванные изменениями условий предпринимательской деятельности по независящим от предпринимателя обстоятельствам.

Страховая сумма по договору чаще всего устанавливается в пределах вложений страхователя в застрахованную деятельность с увеличением ее в ряде случаев на согласованную между сторонами договора ожидаемую прибыль от данной деятельности. При этом нередко условия договора страхования предусматривают установление франшизы. Размер страховой премии обычно устанавливается в процентах от стоимости застрахованного имущества. В большинстве случаев выплаченное страховое возмещение страховая организация может вернуть в порядке реализации права суброгации. Страховые случаи страхователь выбирает для себя самостоятельно из перечня, предоставляемого страховщиком.

Наличие специфических рисков при страховании экспорта предполагает участие государства в экспортном страховании, что используется и в Республике Беларусь. При заключении договора страхования экспортных рисков с поддержкой государства обязательным условием является установление периода ожидания и собственного участия страхователя в покрытии возможных убытков.